Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Организация может иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету. Как правило, по каждому открытому расчетному счету в кредитных учреждениях вводятся отдельные субсчета.
Счет 51 "Расчетные счета" корреспондирует со счетами:
N п/п | Содержание операции | Корреспондирующий счет |
1 | 2 | 3 |
По дебету счета | ||
1 | Поступление наличных денег из кассы организации | |
2 | Поступление денежных средств с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных и специальных счетов | |
3 | Денежные средства, числившиеся в пути, поступили на расчетный счет | |
4 | Поступление денежных средств в порядке возврата предоставленных займов | |
5 | Поступление денежных средств в погашение дебиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям, с бюджетом и внебюджетными фондами и прочим расчетным операциям | |
6 | Поступление денежных средств за счет кредитов банков и прочих займов | |
7 | Поступление денежных средств, внесенных товарищами в простое товарищество в счет их вкладов | |
8 | Поступление денежных средств в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения | |
9 | Поступление выручки от продаж продукции, работ и услуг | |
10 | Поступление выручки от продаж имущества, прочих операционных и внереализационных доходов | |
11 | Поступление денежных средств в счет доходов будущих периодов | |
12 | Поступление денежных средств в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций | |
По кредиту счета | ||
14 | Получение денег с расчетного счета в банке | |
15 | Перечисление денежных средств на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплата с расчетного счета приобретенных валютных средств; зачисление денежных средств в аккредитивы и прочие средства на специальных счетах | |
16 | Перечисление денежных средств, не зачисленных по назначению (на покупку иностранной валюты и т.п.) | |
17 | Предоставление займов, оплата облигаций и прочие финансовые вложения | |
18 | Погашение сумм кредиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям по кредитам и займам, налогам и сборам и прочим расчетным операциям | |
19 | Возврат товарищам простого товарищества их вкладов по окончании срока действия договора | |
20 | Перечисления сумм на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения | |
21 | Выкуплены собственные акции (доли) у участников | |
22 | Перечислены средства на мероприятия, определенные решением учредителей | |
23 | Перечислены средства на покрытие некомпенсируемых расходов, связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами |