2.1. Для отнесения участников ВЭД к крупным применяются следующие критерии:
2.1.1. Основные критерии:
- годовой объем экспортно-импортных операций, исчисляемый по статистической стоимости;
- сумма таможенных и иных платежей, уплачиваемых в течение финансового года.
Для отнесения крупных участников ВЭД к категории крупных плательщиков достаточно соответствия одному из критериев.
2.1.2. Дополнительные критерии:
- регион деятельности;
- отсутствие задолженности по уплате таможенных и иных платежей;
- отсутствие систематических нарушений таможенного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
- периодичность перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации;
- продолжительность работы в сфере внешнеэкономической деятельности;
- специфика товаров, с которыми осуществляются экспортные и импортные операции.
2.2. Для отнесения таможенных брокеров к крупным плательщикам применяются следующие критерии:
2.2.1. Основные критерии:
- регион деятельности таможенного брокера;
- годовой объем декларируемых товаров;
- сумма таможенных и иных платежей, уплачиваемых в течение финансового года;
- вид обеспечения обязательств таможенного брокера (банковская гарантия, поручительство, залог, внесение денежных сумм на депозит).
2.2.2. Дополнительные критерии:
- отсутствие задолженности по уплате таможенных и иных платежей;
- отсутствие систематических нарушений таможенного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
- отсутствие нарушений таможенных правил, вызванных исключительно действиями или бездействием таможенного брокера;
- количество заключенных договоров на оказание услуг таможенного брокера, в том числе количество договоров, заключенных с крупными участниками ВЭД;
- сумма обеспечения обязательств таможенного брокера;
- специфика товаров, декларируемых таможенным брокером;
- членство в Национальной ассоциации таможенных брокеров (поверенных).