Об утверждении Инструкции о порядке проведения документальных ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов Российской Федерации, организаций ГТК России

     
Типовое задание на проведение
 документальной ревизии
финансово-хозяйственной
деятельности таможенного органа

Типовое задание должно включать следующие этапы:

1. Оценка соблюдения таможенным органом принятых стандартом учетной политики, соответствие ее законодательству Российской Федерации в части ведения бухгалтерского учета.

2. Планирование и учет исполнения смет расходов по бюджетным и внебюджетным средствам. Правильность отнесения расходов таможенных органов на предметные статьи и подстатьи экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минфина России от 25.05.99 N 38-н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ" (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Проверка состояния, достоверности и качества бухгалтерского учета и отчетности. Проверка соответствия сведений предъявляемых в ГТК России форм статистической отчетности данным бухгалтерского учета.

4. Соблюдение штатной дисциплины и лимита численности сотрудников и работников. Правильность начисления и выплаты денежного довольствия и заработной платы. Проверка правильности использования фонда заработной платы, состояние контроля за его расходованием.

5. Ревизия банковских операций. Использование денежных средств по целевому назначению. Использование средств от реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в федеральную собственность.

6. Правильность ведения кассовых операций. Наличие денежных средств, ценностей, бланков строгой отчетности в кассе и обеспечение их сохранности. Полнота и своевременность оприходования денежных средств. Порядок оформления приходно-расходных кассовых документов. Соблюдение лимита остатка кассы и его обоснованность. Инвентаризация денежных средств в кассе.

7. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Причины образования дебиторской и кредиторской задолженности, обоснованность, реальность, правильность отражения в учете. Принимаемые меры по сокращению просроченной дебиторской задолженности и погашению кредиторской задолженности. Оценка правильности и качества заключаемых хозяйственных договоров на приобретение товарно-материальных ценностей и оказание услуг.

8. Проверка расчетов с подотчетными лицами и своевременность предоставления авансовых отчетов.

9. Ревизия фактического наличия, поступления, перемещения и выбытия основных средств, полноты и своевременности переоценки и начисления износа основных средств.

10. Проверка сохранности, правильности использования, списания и учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов, организация складского хозяйства.

11. Организация работы по учету, хранению драгоценных металлов и драгоценных камней, а также изделий и материалов, изготовленных с применением драгоценных металлов и драгоценных камней, сбору, учету, хранению и сдаче в Государственный фонд этих металлов и камней в виде лома и отходов.

12. Проверка расчетов по форменной и специальной одежде.

13. Проверка учета капитальных вложений. Наличие проектно-сметной документации (ТО или утверждаемой части РП), заключения экспертизы, титульного списка стройки, договора подряда на весь период строительства, уточненных объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ по переходящим стройкам. Целевое и эффективное использование кап.вложений. Ведение тех.надзора, приемка в эксплуатацию законченных строительством объектов. Составление отчетности.

14. Организация учета, хранения, содержания, эксплуатации и ремонта транспортных средств и ГСМ. Порядок списания автотранспорта, запасных частей и ГСМ.

15. Проверка соблюдения порядка учета, хранения и реализации товаров и ценностей, изъятых, обращенных в федеральную собственность, а также перечисления средств от их реализации. Оценка заключаемых договоров по хранению, комиссии, реализации товаров и ценностей, обращенных в федеральную собственность.

16. Своевременность, полнота оприходования и перечисления в доход бюджета Российской Федерации всех видов таможенных платежей.

17. Проверка по иным вопросам, возникающим в ходе ревизии.