Приложение 1
к Указанию Банка России
от 15.01.2001 N 902-У
Приложение 15
к Инструкции Банка России
от 01.10.97 N 17
Банковская отчетность |
Код формы документа по ОКУД 0409123 |
Код территории | Код кредитной организации | |||
| по ОКАТО | по ОКПО | регистрационный номер | БИК |
|
|
|
|
|
Данные о движении денежных средств
по состоянию на “ ___ ” ________ 200 ___ г.
Наименование кредитной организации __________________________________________________________ |
Почтовый адрес _____________________________________________________________________________ |
Форма N 123 |
Годовая |
тыс.руб. |
Наименование статей | Денежные потоки за отчетный период | Денежные потоки за предыдущий отчетный период |
1 | 2 | 3 |
I. Денежные потоки от операционной деятельности |
|
|
1. Процентные доходы |
|
|
2. Процентные расходы |
|
|
3. Комиссионные доходы |
|
|
4. Комиссионные расходы |
|
|
5. Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
|
|
6. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества |
|
|
7. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
|
|
8. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества |
|
|
9. Доходы, полученные в форме дивидендов |
|
|
10. Прочие операционные доходы |
|
|
11. Прочие операционные расходы |
|
|
12. Непредвиденные расходы после налогообложения |
|
|
13. Всего доходы/расходы (ст.13.1 + ст.13.2), в т.ч.: |
|
|
13.1. Доходы/расходы (ст.1 - ст.2 + ст.3 - ст.4 + ст.5 + ст.6 - ст.7 - ст.8 + ст.9 + ст.10 - ст.11 - ст.12) |
|
|
13.2. Изменение доходов/расходов |
|
|
14. Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели |
|
|
15. Денежные потоки от операционной деятельности до учета изменений в текущих активах/обязательствах (ст.13 + ст.14) |
|
|
Изменения текущих активов |
|
|
16. Государственные долговые обязательства |
|
|
17. Средства в кредитных организациях |
|
|
18. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) |
|
|
19. Ссудная и приравненная к ней задолженность |
|
|
20. Средства, переданные в лизинг |
|
|
21. Прочие активы |
|
|
Изменения текущих обязательств |
|
|
22. Кредиты, полученные банками от Центрального банка Российской Федерации |
|
|
23. Средства кредитных организаций |
|
|
24. Средства клиентов |
|
|
25. Прочие обязательства |
|
|
26. Чистый приток/отток денежных средств от текущих операций (ст.16 + ст.17 + ст.18 + ст.19 + ст.20 + ст.21 + ст.22 + ст.23 + ст.24 + ст.25) |
|
|
27. Чистый приток/отток от операционной деятельности (ст.15 + ст.26) |
|
|
II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
|
|
28. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
|
|
29. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость) |
|
|
30. Чистый приток/отток денежных средств от инвестиционной деятельности (ст.28 + ст.29) |
|
|
III. Денежные потоки от финансовой деятельности |
|
|
31. Уставный капитал - (средства акционеров (участников) |
|
|
32. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) |
|
|
33. Эмиссионный доход |
|
|
34. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации |
|
|
35. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
|
|
36. Выпущенные долговые обязательства |
|
|
37. Чистый приток/отток денежных средств от финансовой деятельности (ст.31 + ст.32 + ст.33 + ст.34 + ст.35 + ст.36) |
|
|
38. Положительная/отрицательная разница переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; переоценка основных средств; начисленные и прочие средства, не отраженные на финансовом результате |
|
|
39. Чистый приток/отток денежных средств и их эквивалентов (ст.27 + ст.30 + ст.37 + ст.38) |
|
|
40. Сумма денежных и приравниваемых к ним средств на начало отчетного периода |
|
|
41. Сумма денежных и приравниваемых к ним средств на конец отчетного периода (ст.39 + ст.40) |
|
|
Комментарии
Приложение 15 “Данные о движении денежных средств” позволяет в динамике оценить характеристики потоков денежных средств (приток/отток), обусловленных деятельностью кредитной организации, а также изменения величины денежных и приравненных к ним средств.
Под денежными средствами понимаются средства, отраженные по статье 1 “Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации” Приложения 5 “Агрегированный балансовый отчет” (далее - БО) к Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N 113), кроме счетов по учету обязательных резервов кредитных организаций в Банке России (б/с 30202 и 30204), и остатки на корсчетах в банках-нерезидентах (б/с 30114 из статьи 3 БО). Под средствами, приравненными к денежным, понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости. Применительно к данному Приложению к средствам, приравненным к денежным, относятся суммы кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам до востребования и на срок до 30 дней (б/с 32102, 32103, 32104 из статьи 5 БО).
В Приложении 15 отдельно показываются потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет пользователям оценить воздействие каждого из видов деятельности на величину общих потоков денежных средств и на финансовое состояние кредитной организации.
Под операционной деятельностью понимается любая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой, в том числе основная, т.е. приносящая доход. Анализ потоков (приток/отток) денежных средств от операционной деятельности позволяет оценить достаточность генерируемых кредитной организацией доходов (притока денежных средств) для погашения существующих обязательств и дальнейшего осуществления операционной деятельности, а также инвестиционной деятельности без обращения к внешним источникам финансирования.
Под инвестиционной деятельностью понимается приобретение или реализация инвестиционных активов. Под инвестиционными активами понимаются материальные либо финансовые активы, предназначенные для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки (приток/отток) денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление расходов кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.
Под финансовой деятельностью понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных средств (капитала) и/или заемных средств кредитной организации. Анализ потоков денежных средств от финансовой деятельности осуществляется в целях оценки изменения структуры обязательств и источников собственных средств кредитной организации.
Данные о движении денежных средств (Приложение 15) и разработочная таблица для составления данных о движении денежных средств составляются на основании:
- предварительных данных Агрегированного балансового отчета, Приложение 5 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N 113);
- предварительных данных Агрегированного отчета о прибылях и убытках, Приложение 6 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N 114) - в дальнейшем ОПУ;
- данных формы N 126 об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, Приложение 18 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17;
- данных формы N 112 “Таблица корректировок”, Приложение 4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17;