Приложение N 5
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 года N 62
Приложение к Расчету налога от СПРАВКА _______________ * Представляется как приложение к Расчету (налоговой декларации) налога от фактической прибыли. | ||
N п/п | Показатели | Сумма |
1. | Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета | |
2. | Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы |
|
2.1. | превышения фактических затрат, учтенных при формировании балансовой прибыли, над установленными лимитами, нормами и нормативами по: а) оплате процентов по полученным межбанковским кредитам в валюте Российской Федерации, включая целевые централизованные кредиты и овердрафт, по перераспределенным кредитным ресурсам, а также по отсроченным (пролонгированным) в установленном порядке межбанковским кредитам сверх установленной ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на три пункта б) оплате процентов, начисленных по остаткам на корсчетах сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на три пункта в) оплате процентов по полученным валютным межбанковским кредитам в иностранной валюте, в размере, превышающем 15 процентов годовых г) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам д) командировочным расходам, связанным с банковской деятельностью е) представительским расходам | |
ж) расходам на подготовку кадров по договорам с учебными заведениями з) расходам на рекламу и) выплате компенсации за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей к) добровольному страхованию л) отчислениям в резерв на возможные потери по ссудам, подлежащим резервированию в соответствии с порядком, установленным Банком России по согласованию с Минфином России, но не уменьшающим налогооблагаемую базу в соответствии с действующими нормативными актами м) отчислениям в резерв под обесценение ценных бумаг: подлежащим резервированию в соответствии с установленным порядком, но не уменьшающим налогооблагаемую базу в соответствии с действующими нормативными актами н) выплатам в денежной, натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка, а также затратам, связанным с их содержанием, не подлежащим включению в затраты, оказываемых банками услуг о) убыткам по форвардным сделкам с поставкой базисного актива, заключенным на куплю-продажу иностранной валюты, превышающим доходы, полученные по таким сделкам п) убытки по форвардным контрактам без поставки базисного актива (действует с 05.08.98) р) убыткам от купли-продажи фьючерсных и опционных контрактов, заключенных не в целях уменьшения ценовых рисков, превышающим доходы от купли-продажи указанных фьючерсных и опционных контрактов с) затратам, связанным с проведением проверок деятельности банка, проводимых по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка т) расходам, связанным с организацией банком филиалов и представительств, в том числе за рубежом у) плате предприятиям, организациям и учреждениям, включая предприятия торговли, за сдаваемую ими банкам денежную наличность ф) | ||
Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "ф") | ||
2.2. | амортизационных отчислений, начисленных в установленном законодательством порядке по основным фондам, не используемым для осуществления банковской деятельности |
|
2.3. | износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также по нематериальным активам, принадлежащим банку, и не используемым для осуществления банковской деятельности | |
2.4. | стоимости безвозмездно полученных денежных средств, основных фондов и иного имущества от физических или юридических лиц, за исключением средств, переданных между основным и дочерним банком, при условии, что доля основного банка составляет более 50 процентов в уставном капитале дочернего банка | |
2.5. | потерь от списания и прочего выбытия не полностью самортизированных основных средств | |
2.6. | расходов, связанных с приобретением ценных бумаг, находящихся на балансе | |
2.7. | убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества, в т.ч. драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением убытков от реализации ценных бумаг | |
2.8. | убытка, полученного при реализации (выбытии) акций и облигаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг по цене не выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их приобретению и реализации и рыночной ценой реализации с учетом установленной предельной границы колебаний рыночной цены (в соответствии с п.2.4. Инструкции) в случаях когда: а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены (с учетом предельной границы колебаний рыночной цены) - на разницу между рыночной ценой с учетом предельных границ колебаний рыночной цены и фактической ценой реализации ценной бумаги б) фактическая цена реализации не ниже рыночной цены (с учетом предельных границ колебаний) - на сумму превышения убытка, полученного от реализации акций и облигаций над доходами от реализации указанных категорий бумаг - акции и облигации предприятий, организаций и прочих эмитентов; - процентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления; - беспроцентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления | |
2.9. | убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде совершения ошибки (в соответствии со статьей 54 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) | |
2.10. | отрицательных разниц от переоценки балансовой стоимости ценных бумаг на рыночную котировку, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, сверх сумм положительных разниц от переоценки этих ценных бумаг | |
2.11. | превышения убытков, полученных от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки или не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации по соответствующим категориям: - акции и облигации предприятий, организаций и прочих эмитентов; - процентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления; - беспроцентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления; - векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги | |
2.12. | компенсации разницы в процентах по ссудам, выданным работникам банка, если уровень процентных ставок по таким ссудам ниже, чем средневзвешенный процент, рассчитанный по всем ссудам, выданным юридическим и физическим лицам или по сравнению с учетной ставкой Банка России, действующей на дату выдачи ссуды физическому лицу, увеличенной на три пункта | |
2.13. | возмещения разницы при продаже наличной иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, по курсу более низкому, чем установленный в этот день для сторонних покупателей | |
2.14. | других расходов, уплаченных сторонним организациям за оказанные услуги при наличии у банка соответствующих служб (маркетинговых, по привлечению банковских кредитов и других аналогичных услуг) | |
2.15. | затрат по оплате стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, в части, превышающей их номинальную стоимость | |
2.16. | разницы между новым номиналом акций, полученных акционером в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов по решению Правительства Российской Федерации, и первоначально оплаченной стоимостью замененных акций (при реализации новых акций) номинала акций, дополнительно полученных акционером в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов по решению Правительства Российской Федерации, при их реализации | |
2.17. | накопленного купонного дохода по реализованным ценным бумагам, по которым в соответствии с действующим порядком при исчислении налогооблагаемой базы не разрешено исключать из объема реализации накопленный купонный доход | |
2.18. | доходов доверителя (учредителя доверительного управления) отчетного периода (квартала) в целях налогообложения начисляемых поверенным (управляющим) ежеквартально по договорам поручения (управления), независимо от предусмотренных договором сроков расчета | |
2.19. | командировочных расходов, не связанных с банковской деятельностью | |
2.20. | внесенные в бюджет или в государственные внебюджетные фонды в виде санкций в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в части штрафов, уплачиваемых Банку России за нарушение банковского законодательства | |
2.21. | корректировки балансовой прибыли на суммы процентов, полученных при закрытии кредитного договора или доходов по другим договорам, закрытых на основании договора об отступном (в том числе переоформленных с учетом применения векселей), договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии, или на иных основаниях передачи права третьему лицу (в случае, если суммы указанных процентов не отнесены на счет учета доходов) | |
2.22. | отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (уменьшающих при начислении налогооблагаемую базу) при закрытии кредитного договора на основании договора об отступном (в том числе переоформленных с учетом применения векселей), договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и/или на иных основаниях передачи права требования третьему лицу | |
2.23. | ||
| ||
Итого по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.24) | ||
3. | Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы: | |
3.1. | восстановленной величины ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам, если указанный резерв не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой базы | |
3.2. | восстановленной величины ранее созданного резерва под обесценение ценных бумаг, если указанный резерв не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой базы | |
3.3. | прибыли от реализации основных фондов и иного имущества, освобождаемой от налогообложения в результате применения индекса-дефлятора | |
3.4. | дохода, полученного от купли-продажи биржевого фьючерсного контракта и опциона, учтенного в предыдущем отчетном периоде при определении налогооблагаемой базы по реализованным контрактам, при закрытии балансового счета "доходы будущих периодов" | |
3.5. | накопленного купонного дохода по реализованным ценным бумагам, по которым в соответствии с действующим порядком при исчислении налогооблагаемой базы не разрешено исключать из объема реализации накопленный купонный доход (учтенного в предыдущем отчетном периоде при определении дохода от реализации), при закрытии счета, учитывающего накопленный купонный доход | |
3.6. | прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде совершения ошибки (в соответствии со статьей 54 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) | |
3.7. | при закрытии счета доходов будущих периодов на сумму процентов по закрытым кредитным договорам или доходам по другим договорам, закрытым на основании договора об отступном, переоформленных с учетом применения векселей, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии, или на иных основаниях передачи права третьему лицу (в случае, если суммы указанных процентов ранее увеличивали налогооблагаемую базу) | |
3.8. | расходов, связанных с приобретением реализованных ценных бумаг | |
3.9. | превышения отрицательной переоценки над положительной, отраженной по строке 2.10 на 1 января отчетного года по ценным бумагам, реализованным в текущем году с прибылью | |
3.10. | ||
Итого по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 - 3.10) | ||
4. | Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли (стр.1 + стр.2 - стр.3) | |
Примечание: По операциям новации и операциям с обязательствами, полученными в результате новации, корректировка валовой прибыли осуществляется по свободным строкам. | ||
Руководитель предприятия |
|
(организации) | (подпись) |
|
|
Главный бухгалтер | (подпись) |