II.1. Общая характеристика раздела 1
В разделе 1 отражаются балансовые требования и обязательства по отношению к нерезидентам России по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, то независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк в разделе 1.
Раздел 1 состоит их двух подразделов: Подраздела 1А "Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним" и Подраздела 1П "Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним".
По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.
Комментарии к графам раздела 1
II.2. Графа 1 ("Остаток на начало периода") и графа 5 ("Остаток на конец периода")
В данных графах показываются накопленные требования и обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчетность за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то необходимо одновременно с отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4 (Изменения активов или пассивов (обязательств)
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и т.д.
Пример. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.
(тыс. долларов США)
Остаток на начало периода | Изменения в результате операций | Изменения в результате переоценки (гр. 5-гр. 1-гр. 2-гр. 4) | Прочие изменения | Остаток на конец периода | Проценты/доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | ||||||
1П5.1. Kраткосрочные | 0,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 0,0 |
1П5.2. Долгосрочные | 100,0 | -100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов/обязательств в результате операций.
В графе 3 отражаются:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;