VII.1. Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;
балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов/кредиторов;
выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.
VII.2. Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями юридическими лицами (например, федеральными и местными органами государственного управления, предприятиями, общественными организациями).
VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе или одном из филиалов/подразделений банка и по дебету этих счетов в другом филиале/подразделении банка или его головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора/кредитора по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк может условно отнести их в графы 3, 7 "прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов/расходов будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный/полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.
VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 "Евро", помимо активов и обязательств в евро, отражаются активы и обязательства в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.
По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1-5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:
австралийские доллары | испанские песеты | португальские эскудо |
австрийские шиллинги | итальянские лиры | турецкие лиры |
бельгийские франки | ирландские фунты | финляндские марки |
нидерландские гульдены | исландские кроны | шведские кроны |
греческие драхмы | канадские доллары | швейцарские франки |
датские кроны | норвежские кроны | сингапурские доллары |
Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности.
По строке 5.50 "Прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1-5.49.
По строке 5.51 "Итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1-5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1-5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.