Ниже указаны соответствия между показателями данной формы и счетами Плана счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного 18 июня 1997 г. и введенного в действие с 1 января 1998 г., с последующими изменениями и дополнениями.
V.1.
Соответствия указываются между строками формы и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102-32107, 32302-32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102-32107, 32302-32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с определениями данного Порядка.
Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений:
(иностранная валюта) | активы/обязательства, выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте |
(нерезиденты) | активы/обязательства только по отношению к нерезидентам |
(краткосрочные) | активы/обязательства с первоначальным сроком погашения до 1 года включительно |
(долгосрочные) | активы/обязательства с первоначальным сроком погашения более 1 года |
(участие, обеспечивающее >=10% прав голосования) | участие в капитале, обеспечивающее не менее 10% прав голосования |
(по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в х капитале) | активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивающим не менее 10% прав голосования |
(срочные и сберегательные депозиты) | срочные и сберегательные депозиты в соответствии с определениями данного Порядка |
(ссуды) | ссуды в соответствии с определениями данного Порядка |
(залоговые депозиты) | залоговые депозиты в соответствии с определениями данного Порядка |
(РЕПО с нерезидентами) | прямые/обратные РЕПО с контрагентами-нерезидентами |
Другие подобные обозначения расшифровываются аналогично.
V.2.
Приведенные ниже соответствия носят рекомендательный характер. В ряде случаев в силу особенностей учета в отчитывающемся банке они могут отсутствовать. Поэтому номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1-3. Для точного заполнения формы в соответствии с данным Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов по принципу, указанному в п. II.11.9 данного Порядка), исходя из их группировок по лицевым счетам.
V.3.
Также необходимо учесть, что отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.
Номер строки | Строки подраздела 1А | Счета баланса банка |
1А1 | Наличная иностранная валюта | а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (иностранная валюта) |
1А2 | Платежные документы, выпущенные нерезидентами | а) 20203, 20210 (выпущенные нерезидентами) |
1А3 | Остатки на корреспондентских счетах и депозиты | а) 30114, 30115, 30119; |
| до востребования в банках-нерезидентах | б) 32301; |
|
| в) 20316 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах) |
1А4 | Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам | а) 47410 (нерезиденты); |
| в банках-нерезидентах | б) 32310; |
|
| в) 32301-32309 (залоговые депозиты) |
1А5 | Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) | |
1А5.1 | Kраткосрочные (кроме депозитов до востребования) | а) 32302-32307, 32102-32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) |
1А5.2 | Долгосрочные | а) 32308-32309, 32108-32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) |
1А6 | Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам | |
1А6.1 | Kраткосрочные | а) 32101; |
|
| б) 20312, 32102-32107, 32302-32307 (ссуды); |
|
| в) 45601-45604, 45701-45704; |
|
| г) 47301-47305; |
|
| д) 40308 (краткосрочные) |
1А6.2 | Долгосрочные | а) 20312, 32108-32109, 32308-32309 (ссуды, долгосрочные); |
|
| б) 45605-45606, 45705-45706; |
|
| в) 60606 (нерезиденты); |
|
| г) 47306-47307; |
|
| д) 40308 (долгосрочные) |
1А7 | Обратные РЕПО с нерезидентами | |
1А7.4 | С ценными бумагами резидентов, | а) 50101 (кроме ОВГВЗ, РЕПО с нерезидентами); |
| кроме ОВГВЗ Минфина России | б) 50201, 50301, 50401, 50801, 50901 (РЕПО с нерезидентами); |
|
| г) 512-515 (РЕПО с нерезидентами); |
|
| д) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б") |
1А7.2 | С ОВГВЗ Минфина России | а) 50101 (ОВГВЗ Минфина России, РЕПО с нерезидентами); |
|
| б) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группе "а") |
1А7.5 | С ценными бумагами нерезидентов | а) 50501, 50601, 50701, 51001, 51101 (РЕПО с нерезидентами); |
|
| б) 516-519 (РЕПО с нерезидентами); |
|
| в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группе "а") |
1А8 | Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | |
1А8.1 | Kраткосрочные | а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 (краткосрочные); |
|
| б) 51601-51605, 51701-51705, 51801-51805, 51901-51905; |
|
| в) краткосрочные, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах); |
|
| г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); |
|
| д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б") |
1А8.2 | Долгосрочные | а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 (долгосрочные); |
|
| б) 51606-51607, 51706-51707, 51806-51807, 51906-51907; |
|
| в) долгосрочные, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах); |
|
| г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); |
|
| д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б") |
1А9 | Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов | а) 51002-51003, 51102-51103, 60103, 60104, 60203, 60204; |
|
| б) минус 51004, 51104 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группе "а") |
1А10 | Недвижимое имущество заграничных филиалов | а) 60205; |
| и представительств банка | б) 60401, 60404, 60405, 607 за вычетом 60601 и 60604 (все счета в части недвижимого имущества на территории других государств) |
1А11 | Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | |
1А11.1 | Не погашенный в срок основной долг | а) 32402; |
|
| б) 45816; |
|
| в) 45817; |
|
| г) 20318; |
|
| д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг); |
|
| е) 40310; |
|
| ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования) |
1А11.2 | Не погашенные в срок проценты | а) 32502; |
|
| б) 45916; |
|
| в) 45917; |
|
| г) 20320; |
|
| д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты); |
|
| е) 40311 |
1А50 | Прочие требования к нерезидентам | |
1А50.1 | Kраткосрочные | а) 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований); |
|
| б) 60314 (краткосрочные); |
|
| в) 47427 (нерезиденты); |
|
| г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные) |
1А50.2 | Долгосрочные | а) 60314 (долгосрочные); |
|
| б) 47423 (нерезиденты, долгосрочные) |
Номер строки | Строки подраздела 1П | Счета баланса банка |
1П1 | Остатки на корреспондентских счетах и депозиты | а) 20314 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов); |
| до востребования банков-нерезидентов | б) 30111, 30112, 30113, 30117; |
|
| в) 31601; |
|
| г) 40804-40806 (банки) |
1П2 | Остатки на текущих счетах и депозиты | а) 40803, 40807; |
| до востребования нерезидентов, кроме банков | б) 40804-40806 (кроме банков); |
|
| в) 42501, 42601; |
|
| г) 40910; |
|
| д) 20310 |
1П3 | Залоговые депозиты нерезидентов и покрытия | а) 47409, 40902 (нерезиденты); |
| по аккредитивам, перечисленные нерезидентами | б) 31610, 42508, 42608; |
|
| в) 44001-44007 (залоговые депозиты) |
1П4 | Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | |
1П4.1 | Kраткосрочные (кроме депозитов до востребования) | а) 31602-31607 (срочные и сберегательные депозиты); |
|
| б) 42602-42605, 42502-42505; |
|
| в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, краткосрочные) |
1П4.2 | Долгосрочные | а) 31608-31609 (срочные и сберегательные депозиты); |
|
| б) 42606-42607, 42506-42507; |
|
| в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, долгосрочные) |
1П5 | Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | |
1П5.1 | Kраткосрочные | а) 31401-31407; |
|
| б) 31602-31607 (ссуды); |
|
| в) 44002-44005 (ссуды); |
|
| г) 40307 (краткосрочные, непросроченные) |
1П5.2 | Долгосрочные | а) 31408-31409; |
|
| б) 31608-31609 (ссуды); |
|
| в) 44006-44007 (ссуды); |
|
| г) 60605 (нерезиденты); |
|
| д) 40307 (долгосрочные, непросроченные) |
1П6 | Прямые РЕПО с нерезидентами | |
1П6.4 | С ценными бумагами резидентов, кроме ОВГВЗ Минфина России | для заполнения этой строки следует использовать данные бухгалтерского учета о стоимости продаж нерезидентам ценных бумаг по сделкам прямых РЕПО, при этом не следует использовать данные об обязательствах по прямым РЕПО, учтенных на внебалансовых счетах, поскольку на этих счетах они оцениваются по стоимости выкупа ценных бумаг, в то время как по данной строке обязательства по прямым РЕПО оцениваются по стоимости продажи ценных бумаг |
1П6.2 | С ОВГВЗ Минфина России | то же, что и по строке 1П6.4 |
1П6.5 | С ценными бумагами нерезидентов | то же, что и по строке 1П6.4 |
1П7 | Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами | |
1П7.1 | Kраткосрочные | а) 520-523 (нерезиденты, краткосрочные), плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520- 523) по счету 61305 в части премии по ценным бумагам, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520-523) по счету 61402 в части дисконта по ценным бумагам; |
|
| б) 52501 (нерезиденты, по краткосрочным обязательствам) |
1П7.2 | Долгосрочные | а) 520-523 (нерезиденты, долгосрочные), плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520- 523) по счету 61305 в части премии по ценным бумагам, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520-523) по счету 61402 в части дисконта по ценным бумагам; |
|
| б) 52501 (нерезиденты, по долгосрочным обязательствам) |
1П8 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | (10206+10306+10406)/(102+103+104-105) x собственные средства банка, которые рассчитываются по формуле, приведенной в п. II.11.12 |
1П9 | Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) | |
1П9.1 | Не погашенный в срок основной долг | а) 31703; |
|
| б) 40307 (просроченный основной долг); |
|
| в) 47405, 47407 (просроченная задолженность перед нерезидентами); |
|
| г) 47418 (нерезиденты); |
|
| д) 52401, 52403, 52504, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность); |
|
| ж) прочие счета в части просроченного основного долга перед нерезидентами |
1П9.2 | Не погашенные в срок проценты | а) 31803; |
|
| б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность); |
|
| в) прочие счета в части просроченных процентов по задолженности перед нерезидентами |
1П50 | Прочие обязательства перед нерезидентами | |
1П50.1 | Kраткосрочные | а) 40903 (нерезиденты); |
|
| б) 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность); |
|
| в) 60313 (краткосрочные); |
|
| г) 47426, 47411 (нерезиденты); |
|
| д) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); |
|
| е) 30606; |
|
| ж) 30220, 30223 (нерезиденты); |
|
| з) 524 (нерезиденты, непросроченные обязательства) |
1П50.2 | Долгосрочные | а) 60313 (долгосрочные); |
|
| б) 47422 (нерезиденты, долгосрочные) |
Номер строки | Строки подраздела 3А | Счета баланса банка |
3А1 | Требования к банкам-нерезидентам | |
3А1.1 | Участие (акции, паи) в капитале | а) 51002-51004, 60103, 60203, 60205 (участие, обеспечивающее >=10% прав голосования) |
3А1.2 | Субординированные (бессрочные) кредиты | а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале) |
3А2 | Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам | |
3А2.1 | Участие в капитале (акции, паи) | а) 51102-51104, 60104, 60204 (участие, обеспечивающее >=10% прав голосования) |
3А2.2 | Kраткосрочные ссуды предоставленные | а) 20312 (по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале); |
|
| б) 45601-45604 (по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале) |
3А2.3 | Долгосрочные ссуды предоставленные | а) 20312 (по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале); |
|
| б) 45605-45606 (по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале); |
|
| в) 60606 (нерезиденты, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале) |
3А2.4 | Kраткосрочные долговые ценные бумаги | а) 507, кроме 50701 (краткосрочные); |
|
| б) 51901-51905; |
|
| в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); |
|
| пп. а)-в) - по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале |
3А2.5 | Долгосрочные долговые ценные бумаги | а) 507, кроме 50701 (долгосрочные); |
|
| б) 51906-51907; |
|
| в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); |
|
| пп. а)-в) - по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале |
3А2.10 | Прочие краткосрочные требования | а) 60314 (краткосрочные, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале) |
3А2.11 | Прочие долгосрочные требования | а) 60314 (долгосрочные, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале) |
3А3 | Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале | не отражается на балансовых счетах банка |
Номер строки | Строки подраздела 3П | Счета баланса банка |
3П1 | Обязательства перед банками-нерезидентами | |
3П1.1 | Участие (акции, паи) в капитале | соответствие то же, что и для строки 1П8, но по счетам 10206, 10306, 10406 включаются данные, относящиеся к банкам-нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и/или конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10% прав голосов |
3П1.2 | Субординированные (бессрочные) кредиты | а) 31609 (субординированные кредиты) |
3П2 | Обязательства перед прочими юридическими лицами - нерезидентами | |
3П2.1 | Участие (акции, паи) в капитале | соответствие то же, что и для строки 1П8, но по счетам 10206, 10306, 10406 включаются данные, относящиеся к нерезидентам (кроме банков), каждый из которых по состоянию на начало и/или конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10% прав голосов |
3П2.2 | Субординированные (бессрочные) кредиты | а) 44007 (субординированные кредиты) |
3П3 | Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале | сумма оборотов по счету 701 за данный отчетный период минус сумма оборотов по счету 702 и счету 705 (в части дивидендов и налоговых начислений) за тот же период. Результат вычитания, пересчитанный в долларовый эквивалент, умножается на долю в капитале отчитывающегося банка, которую в нем составляет участие нерезидентов, каждый из которых обладал не менее 10% голосов |