О порядке передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции (с изменениями на 11 июля 2001 года)
Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства
о налогах и сборах, содержащих признаки преступления,
в федеральные органы налоговой полиции*
(с изменениями на 11 июля 2001 года)
________________
* Название Порядка в редакции соместного приказа ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию.
В целях повышения эффективности взаимодействия налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции (далее - органы налоговой полиции), а также в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается следующий порядок (преамбула в редакции соместного приказа ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию):
1. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направляют материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя налогового органа или его заместителя (пункт в редакции соместного приказа ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию).
1.1. При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются (абзац в редакции соместного приказа ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию):
_______________
Сноска исключена соместным приказом ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а. - См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________
Сноска 2 считается соответственно сноской 1 - соместный приказ ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а.
____________________________________________________________________
акт выездной налоговой проверки (если проводилась);
_______________
Форма и требования к составлению акта выездной налоговой проверки установлены Инструкцией МНС России.
возражения по акту (при их наличии) (абзац дополнен соместным приказом ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию);
копия принятого по акту решения;
при обжаловании принятого решения - копии жалоб, копии ответов на жалобы, а при наличии судебного разбирательства - копии судебных решений (определений);
документы, содержащие сведения о том, в каком порядке и в какие сроки налогоплательщик должен был представить налоговому органы декларацию о доходах;
копия декларации о доходах, а также документы и расчеты, на основании которых сделан вывод о включении налогоплательщиком в декларацию о доходах заведомо ложных сведений;
справка о том, за какие отчетные периоды, по каким видам налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды выявлены факты неуплаты физическим лицом (с разбивкой сумм доначисленных налогов или страховых взносов по периодам платежей и с указанием их выражения в количестве минимальных размеров оплаты труда), а в случае погашения налогоплательщиком недоимки по налогам, уплаты пеней, налоговых санкций по выявленным в ходе проверки фактам налоговых правонарушений - справка об уплаченных суммах.
1.2. При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются (абзац в редакции соместного приказа ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию):
акт выездной налоговой проверки (если проводилась);
возражения по акту (при их наличии) (абзац дополнен соместным приказом ФСНП России и МНС России от 11 июля 2001 года N 306; БГ-3-14/226-а - см. предыдущую редакцию);
копия принятого по акту решения;
при обжаловании принятого решения - копии жалоб, копии ответов на жалобы, а при наличии судебного разбирательства - копии судебных решений (определений);
подлинники или заверенные копии бухгалтерских документов, отчетов, деклараций, иных документов, подтверждающих факты неуплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
копии приказов о назначении на должность лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика в проверяемый период и материалов о привлечении их к административной ответственности (если привлекались);
объяснения должностных лиц налогоплательщика-организации по фактам налоговых правонарушений, выявленных в ходе проверки (при отсутствии письменных возражений по акту выездной налоговой проверки);
справка о том, за какие отчетные периоды, по каким видам налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций выявлены факты неуплаты (с разбивкой сумм доначисленных налогов или страховых взносов по периодам платежей и с указанием их выражения в количестве минимальных размеров оплаты труда), а в случае погашения налогоплательщиком недоимки по налогам, уплаты пеней, налоговых санкций по выявленным в ходе проверки фактам налоговых правонарушений - справка об уплаченных суммах.