В строке A указывается результат, исчисленный в строке M раздела 4.
В строках E, F, G и H указываются суммы затрат, фактически произведенных отделением в отчетном периоде и принимаемых при исчислении льгот по налогу на прибыль в размерах, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Эти суммы указываются в налоговой декларации на основе дополнительно представляемого обоснованного расчета величины предоставляемых льгот.
В строке E указываются расходы на финансирование капитальных вложений производственного назначения, на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, и другие расходы в соответствии с действующим законодательством.
В строке F указываются расходы на взносы на благотворительные цели.
В строке G указывается сумма прибыли, направленная на покрытие убытка от реализации продукции (работ, услуг), за исключением убытков, полученных по операциям с ценными бумагами.
Если в налоговой декларации предшествующего периода убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке M раздела 4 настоящей налоговой декларации, превышает убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке L раздела 4 настоящей налоговой декларации, в расчете учитывается убыток, исчисленный по строке L. Аналогично, если по строке, соответствующей строке L раздела 4, указан убыток, а по строке, соответствующей строке M раздела 4, указана прибыль, значение строки L в расчете не учитывается.
В строке H указывается сумма дополнительных льгот по налогу на прибыль, предоставленных органами государственной власти.
Внимание: налоговые льготы в совокупности не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета данных налоговых льгот, более чем на 50 процентов.
В строке I приводится сумма облагаемой прибыли, исчисленная как разность между валовой прибылью, уменьшенной на суммы доходов от долевого участия, полученных из российского источника, доходов в виде дивидендов, полученных из российского источника, и доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, и расходами, учитываемыми в составе льгот по налогу на прибыль (строки с E по H).
Суммы, указываемые по строкам A - D раздела 6, должны соответствовать суммам, указанным в строках I, E, F раздела 4 и H раздела 3.
Раздел 7. Расчет суммы налога
По строкам C, C1, C2 и C3 с разбивкой по видам бюджетов соответствующего уровня указываются суммы налога, рассчитываемые исходя из исчисленной по строке I раздела 6 налоговой декларации суммы облагаемой прибыли и соответствующей ставки налога.
В строке D указывается сумма налогов с доходов иностранной организации, относящихся к отделению этой организации в Российской Федерации, которые были удержаны у источника выплаты в Российской Федерации в четвертом квартале отчетного года.
По строкам E, E1, E2 и E3 с разбивкой по видам бюджетов соответствующего уровня указываются суммы начисленного в бюджет налога на прибыль.
По строкам E2 и E3 указывается результат сложения суммы налога, исчисленного по Расчету налога от фактической прибыли иностранной организации за 9 месяцев, и суммы налога, исчисленного по Справке об авансовых взносах налога на прибыль в бюджет иностранной организации исходя из предполагаемой прибыли на четвертый квартал отчетного года, зачисляемые в соответствующие бюджеты.
Суммы, указываемые по строкам E и E1, исчисляются аналогично и увеличиваются на сумму налога, удержанного у источника выплаты в Российской Федерации в четвертом квартале отчетного года (строка D раздела 7).
Раздел 8. Расчет сумм налога на прибыль постоянного
представительства условным методом
Раздел 8А. Расчет условным методом от доходов
При определении налога на прибыль условным методом от доходов для расчета принимается сумма доходов, относящихся к постоянному представительству без налога на добавленную стоимость, и акцизов.
Раздел 8B. Расчет условным методом от расходов
При определении налога на прибыль условным методом от расходов для расчета принимается вся сумма расходов, относящихся к постоянному представительству (включая налоги), включаемые в себестоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нормируемые для целей налогообложения по законодательству Российской Федерации расходы учитываются в расчете облагаемой прибыли в полном объеме (без учета норм).