Положение об основных требованиях к содержанию технико-экономического обоснования необходимости создания свободных складов, а также необходимости создания свободных таможенных зон и осуществления локальных проектов на их территории (предоставляется в таможенные органы при обращении о предоставлении лицензии на учреждение свободных складов, о представлении ГТК России в Правительство Российской Федерации о создании свободной таможенной зоны и при согласовании с таможенными органами проектов на территории свободных таможенных зон)
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Наименование показателя | Слособ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | |
1 | Общий показатель ликвидности |
| L1= 1 | |
2 | Коэффициент абсолютной ликвидности |
| L2> 0,2 -0,7 | показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств |
3 | Коэффициент критической оценки |
| допустимое | показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно |
| оптимальное | погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам | ||
4 | Коэффициент текущей ликвидности |
| допустимое L4= 1; оптимальное значение | показывает, какую часть текущих обязательств, обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
5 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
| уменьшение показателя в динамике по отчетным периодам - положительный факт | показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
6 | Долг оборотных средств в активах |
| зависит от отраслевой принадлежности | |
7 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
| L7 > или = 0,1 | характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости |
8 | Коэффициент восстановления платеже- способности организации |
| L8 > или = 1,0 | рассчитывается в случае, если ,по крайней мере, один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критического |
9 | Коэффициент утраты платеже- способности организации |
| L9 > или = 1,0 | рассчитывается в случае, если оба коэффициента L4 и L7 принимает значение меньше критериального |
В ходе анализа каждый из приведенных в таблице коэффициентов рассчитывается на начало и конец периода и приводится в таблице 1. Если фактическое значение коэффициента не соответствует приведенному в таблице нормальному ограничению, оценивается его динамика.
Основной показатель платежеспособности организации и удовлетворительности (неудовлетворительности) бухгалтерского баланса, обобщающий предыдущие показатели - коэффициент текущей ликвидности (L4) позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальными считаются значения данного показателя от 2 до 3.
Если отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам меньше 1 (ниже, чем 1:1), высок риск того, что организация не в состоянии оплатить свои счета. Кроме того, ввиду того, что представлены активы различной степени ликвидности, не все они могут быть реализованы в срочном порядке. Следовательно, возникнет угроза финансовой стабильности организации.
Если значение коэффициента L4 превышает 1, то делается вывод, что организация располагает свободными ресурсами, формируемыми за счет собственных источников.
Нормальный уровень значения коэффициента текущей ликвидности может быть понижен при пропорциональном повышении оборачиваемости оборотных средств. Организация платежеспособна, если сумма ее оборотных фондов равна сумме краткосрочной задолженности.
2. Система критериев для оценки неплатежеспособности организаций. Оценка возможностей восстановления платежеспособности.
Наряду с коэффициентом текущей ликвидности (L4), анализ структуры баланса организаций для оценки платежеспособности организации и возможностей ее восстановления используют следующие показатели:
- коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7);
- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (L8, L9).
Для признания организации платежеспособной, значения указанных коэффициентов должны соответствовать нормативным (по крайней мере, до августа 1998 года).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) исчисляется для определения степени достаточности собственных оборотных средств организации для ее финансовой устойчивости.
Если хотя бы один из этих коэффициентов имеет значение меньше нормального, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (L8) за период продолжительностью 6 месяцев. Если значение коэффициента L4 несколько меньше нормального (двух), то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (L8), который рассчитывается только в конце отчетного периода.
Коэффициент восстановления платежеспособности (L8), рассчитанный за период продолжительностью 6 месяцев и принимающий значение больше 1, означает, что организация имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность.
Если коэффициент L8, рассчитанный за период продолжительностью 6 месяцев, принимает значение меньше 1, то у организации в ближайшее время нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент утраты платежеспособности (L9) рассчитывается, если коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы. Коэффициент утраты платежеспособности (L9) рассчитывается на период, равный 3 месяцам.
Внешним признаком несостоятельности является приостановление текущих платежей, неспособность погашать обязательства кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков их исполнения.
3. Определение характера и оценка коэффициентов финансовой устойчивости организации по данным отчетности.
При анализе платежеспособности сопоставляют состояние, а также величину и структуру пассивов и активов для оценки готовности организации к погашению долгов и ее финансовой независимости. Показатели, характеризующие независимость организации по каждому элементу активов и по имуществу в целом, позволяют определить, достаточно ли устойчива организация в финансовом отношении.
Устойчивость финансового состояния характеризуются следующими абсолютными показателями.
Условием платежеспособности является покрытие краткосрочных пассивов денежными средствами и средствами в расчетах, а также материальными оборотными активами.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, определяемый как разница величин источников средств и запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса.
33 = стр.210+стр.220
Различные виды источников формирования запасов и затрат характеризуются следующими показателями:
1) Наличие собственных оборотных средств.