ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН


О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности
на территории Ленинградской области  

(с изменениями на 6 ноября 2002 года)

(в редакции, введенной в действие с 1 июля 2000 года
Законом Ленинградской области от 30 мая 2000 года N 14-оз -
см. предыдущую редакцию)
(с изменениями на 27 февраля 2002 года)
(редакция, действующая с 1 апреля 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2003 года на основании  
закона Ленинградской области
от 21 ноября 2002 года N 49-оз
____________________________________________________________________

Настоящим законом в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 31 июля 1998 года N 148-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 31 марта 1999 года) на территории Ленинградской области устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), осуществляемых хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовой формы, форм собственности и места их государственной регистрации.

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем законе

В целях настоящего закона используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях, используемая для расчета величины вмененного дохода с учетом уровня инфляции (Кi). На 2000 год Кi устанавливается равным единице. В дальнейшем на каждый последующий год коэффициент инфляции принимается равным индексу потребительских цен в Ленинградской области, рассчитанному согласно прогнозу социально-экономического развития на следующий календарный год, и утверждается на очередной финансовый год постановлением Законодательного собрания Ленинградской области не позднее 1 декабря текущего года (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 27 февраля 2002 года N 3-оз , - см. предыдущую редакцию);

корректирующие (повышающие/понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;

розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования. К данному виду деятельности не относится реализация покупных продуктов питания и налитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее, в барах, ресторанах, кафе и столовых общественного питания;

стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (или их частях) и строениях;

нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развозной торговли. Данную категорию представляют палатки, автолавки, автоцистерны, лотки, корзины, столики, стенды, в том числе на арендуемых площадях до 5 квадратных метров включительно, внутри помещений магазинов, без использования оборудования, находящегося на балансе магазинов, вокзалов, отделений связи, а также иных организаций, учреждений и прочее (абзац дополнен с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз - см. предыдущую редакцию);

торговая площадь - часть общей площади, включающая площадь, занятую оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала и площадь проходов для покупателей;

магазин - специально оборудованное стационарное здание (или его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;

павильон - строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

киоск - строение, не имеющее торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;

палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день торговли,

торговое место - стационарное оборудованное рабочее место продавца или продавца-кассира, где осуществляется передача товара от продавца покупателю. В случае отсутствия стационарного рабочего места продавца или продавца-кассира (для нестационарной торговой сети, функционирующей на принципах разносной, развозной и выставочной торговли) к числу торговых мест приравнивается численность торговых работников, непосредственно обслуживающих покупателей в течение рабочей смены (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз, - см. предыдущую редакцию);

торговое место в магазинах самообслуживания - определяется исходя из следующего норматива: одно торговое место - 30 квадратных метров торговой площади. Самообслуживание - форма торгового обслуживания, исключающая участие торгового работника (продавца) в выборе и передаче товара покупателю (абзац дополнен с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз - см. предыдущую редакцию);

бытовые услуги - платные услуги населению, классифицируемые в соответствии с общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93);

парикмахерский салон - предприятие бытового обслуживания населения, обеспечивающее выполнение художественных причесок, стрижек и других видов парикмахерских услуг, соответствующих направлениям моды и индивидуальным запросам клиентов;

горюче-смазочные материалы - автомобильный бензин, дизельное топливо, масла для карбюраторных и дизельных двигателей, газ, реализуемые через автозаправочные станции (стационарные, модульные, контейнерные) и при выездной нестационарной торговле,

стационарная автозаправочная станция - долговременное капитальное сооружение с топливораздаточными колонками, вынесенными на специально оборудованные заправочные островки, к которым проведены трубопроводы от мест хранения топлива, а также с помещением операторской, отдельно стоящим или совмещенным с другими объектами сервиса, входящими в комплекс стационарной автозаправочной станции, возведенными как из каменных материалов (кирпич, бетон и так далее), так и из легких металлоконструкций;

контейнерная автозаправочная станция - временное, легко демонтируемое сооружение, представляющее собой несколько блоков-контейнеров, состоящих из блока операторской и блока, в который вмонтированы резервуар для хранения топлива и топливораздаточные колонки;

топливораздаточная колонка - единица специального оборудования автозаправочной станции, предназначенного для отпуска горюче-смазочных материалов и их непосредственного залива в топливные баки транспортных средств, техническая характеристика которой (количество раздаточных кранов, отпуск горюче-смазочных материалов с одной или с двух сторон, одного или нескольких видов) определяется на основании технико-эксплуатационной документации;

численность функциональных работников - разница численности работников, определяемая в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти в сфере государственной статистики, по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения и численности сторожей, уборщиц, сантехников и других категорий младшего обслуживающего персонала, если они не выполняют функции основных работников. Средняя численность функциональных работников рассчитывается за период, предшествующий очередному налоговому периоду. В случае, если хозяйствующий субъект имеет несколько мест осуществления предпринимательской деятельности, численность управленческого персонала распределяется пропорционально выручке, полученной по каждому обособленному объекту хозяйственной деятельности, а предприниматель учитывается как одна единица в одном месте осуществления деятельности. Численность функциональных работников для налогообложения не может быть меньше единицы по каждому виду деятельности (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз, - см. предыдущую редакцию);

деятельность по сбору лома металлов - деятельность хозяйствующего субъекта, связанная с приемкой, скупкой, хранением и реализацией лома цветных и черных металлов;

автосервисные услуги - техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

грузоподъемность автотранспортных средств - физический показатель, рассчитываемый на основе паспортной грузоподъемности с учетом физического износа в соответствии с методикой, разрабатываемой и утверждаемой Правительством Ленинградской области. Грузоподъемность автопоезда в составе автомобильного седельного тягача со сменяемыми полуприцепами определяется исходя из грузоподъемности основного полуприцепа в соответствии с технической характеристикой на седельный тягач (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз, - см. предыдущую редакцию);

оборудованное рабочее место - место и находящиеся на нем средства производства (средства и предметы труда), приспособленные к осуществлению трудовых функций одним работником определенной профессии. Количество рабочих мест должно соответствовать числу занятых работников с учетом графика и сменности работы, наличия отпусков, и не может быть менее количества работников, занятых в одну смену;

учреждения социального обслуживания - государственные и муниципальные организации, деятельностью которых является предоставление социальных услуг населению в виде материальной помощи, социального обслуживания на дому, социального обслуживания в стационарных учреждениях, предоставления временного приюта, организации дневного пребывания, консультативной помощи, реабилитационных услуг;

специализированная розничная торговля - розничная торговля одной группой товаров или ее частью;

розничная торговля горюче-смазочными материалами - предпринимательская деятельность по реализации горюче-смазочных материалов населению за наличный расчет для личного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (не имеет значения, осуществляет продавец реализацию собственных, произведенных или приобретенных, горюче-смазочных материалов или осуществляет продажу горюче-смазочных материалов на основе договоров комиссии, поручения или агентского договора, а также - осуществляет продавец реализацию горюче-смазочных материалов через собственные или арендованные автозаправочные станции);

базовые магистрали - дороги федерального и областного значения.

Статья 2. Плательщики налога. Налоговые льготы

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и (или) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), которые осуществляют на территории Ленинградской области предпринимательскую деятельность в следующих сферах (абзац, дополненный с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз, в редакции, введенной в действие с 5 июня 2001 года Законом Ленинградской области от 31 мая 2001 года N 35-оз; дополнен с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 13 ноября 2001 года N 61-оз - см. предыдущую редакцию):

а) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг организациям и предпринимателям (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий) (подпункт дополнен с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз - см. предыдущую редакцию);

б) оказание бытовых услуг (ремонт, строительство жилья и других построек, ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт бытовых машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, автосервисные услуги, изготовление мебели по заказам физических лиц, оказание физическим лицам парикмахерских услуг, в том числе деятельность парикмахерских салонов, фото- и киноуслуги, прокат (за исключением проката кинофильмов), услуги по зарядке и доставке газовых баллонов населению и иные бытовые услуги населению) в соответствии с общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93) (подпункт дополнен с 1 января 2001 года Законом Ленинградской области от 13 декабря 2001 года N 67-оз, с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 27 февраля 2002 года N 3-оз - см. предыдущую редакцию);

в) оказание физическим лицам медицинских услуг, в том числе стоматологических услуг, косметологических услуг (косметические услуги, врачебные процедуры, электрохирургия, пластическая хирургия), в том числе в косметических салонах, ветеринарных и зооуслуг (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 13 ноября 2001 года N 60-оз, - см. предыдущую редакцию);

г) оказание предпринимателями аудиторских, бухгалтерских и юридических услуг (в том числе консультации), обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;

д) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;

е) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания, включая реализацию покупных продуктов питания, табачных изделий и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее), численностью работающих до 50 человек, кроме столовых и других точек общественного питания, находящихся на балансе организаций и обслуживающих исключительно данные организации, а также дома отдыха, санатории, пансионаты и другие подобные организации, где стоимость питания входит в стоимость услуги (путевка, курсовка и тому подобное) и находящихся непосредственно в указанных организациях (подпункт дополнен с 28 декабря 2000 года Законом Ленинградской области от 26 декабря 2000 года N 41-оз; дополнен с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз - см. предыдущую редакцию);

ж) розничная (в том числе комиссионная) торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек (кроме магазинов беспошлинной торговли), палатки, рынки, лотки, киоски, торговые павильоны и другие места организации торговли (за исключением аптечных магазинов, аптек, аптечных пунктов, аптечных киосков, почтовых отделений связи), в том числе не имеющие стационарной торговой площади, включая торговлю товарами "секонд хенд" (подпункт дополнен с 28 декабря 2000 года Законом Ленинградской области от 26 декабря 2000 года N 41-оз - см. предыдущую редакцию);

з) подпункт исключен с 1 января 2001 года Законом Ленинградской области от 13 декабря 2001 года N 67-оз - см. предыдущую редакцию;

и) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек);

к) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров автобусами, принадлежащими (арендованными) предпринимателям, а также легковыми такси и маршрутными такси, принадлежащими (арендованными) организациям и предпринимателям (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз, - см. предыдущую редакцию);

л) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;

м) деятельность организаций по сбору лома металлов (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 27 февраля 2002 года N 3-оз , - см. предыдущую редакцию);

н) изготовление и реализация предпринимателями игрушек и изделий народных промыслов (подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 13 ноября 2001 года N 61-оз).

Предприниматели и организации, местом нахождения которых не является Ленинградская область, осуществляющие на территории Ленинградской области указанные виды деятельности более одного месяца, обязаны встать на учет в налоговых органах на территории Ленинградской области в порядке, установленном действующим законодательством о налогах и сборах, и производить уплату единого налога в соответствии с настоящим законом (абзац дополнен с 1 апреля 2001 года Законом Ленинградской области от 30 марта 2001 года N 16-оз - см. предыдущую редакцию).

2. Не являются плательщиками единого налога религиозные объединения, церкви, а также предприниматели и организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 1 настоящей статьи, в случаях:

а) розничной торговли только продукцией собственного производства. К собственному производству не относятся упаковка, розлив, дробление партии, сборка и иная предпродажная подготовка товара;

б) розничной торговли (включая комиссионную торговлю) при наличии в ассортименте оружия, ювелирных изделий, автотранспортных средств, объем реализации которых в общем объеме реализации составляет более 25 процентов;

в) пассажирских автоперевозок, осуществляемых по расценкам и тарифам, утвержденным органами местного самоуправления;

г) выездной (нестационарной) розничной торговли, организуемой по решению органов местного самоуправления при проведении праздничных, культурно-массовых, спортивных и прочих мероприятий;

д) розничной торговли и оказания услуг по общественному питанию в закрытых гарнизонах и войсковых частях без свободного доступа посторонних;

е) переработки собираемого металлолома, при которой изменяется его исходный вид и состояние;

ж) торговли строительными материалами, углем, дровами, полностью или частично с открытых площадок;

з) подпункт исключен с 1 апреля 2002 года Законом Ленинградской области от 27 февраля 2002 года N 3-оз - см. предыдущую редакцию;

и) развозной и разносной розничной торговли, осуществляемой на территории Ленинградской области только в выходные и праздничные дни предпринимателями и организациями, местом нахождения которых не является Ленинградская область.