Банковские операции по своей природе подразумевают принятие на себя широкого набора рисков. Органы банковского надзора должны понимать эти риски и удостоверяться в том, что банки адекватно их оценивают и адекватно ими управляют. Основные риски, с которыми сталкиваются банки, рассматриваются ниже.
Кредитный риск
Предоставление кредитов является главным направлением деятельности большинства банков. Кредитные операции требуют от банков изучать платежеспособность своих заемщиков. Эти оценки не всегда оказываются точными, и платежеспособность заемщиков с течением времени может снижаться под воздействием ряда факторов. Соответственно основной риск, с которым сталкиваются банки, - это кредитный риск или неспособность контрагента действовать в соответствии с принятыми на себя контрактными обязательствами. Этот риск возникает не только в связи с кредитами, но и в связи с другими балансовыми и забалансовыми обязательствами, такими, как гарантии, акцепты и инвестиции в ценные бумаги. Серьезные банковские проблемы возникают из-за непризнания банками "испорченных активов", неформирования резервов под списание этих активов и приостановки отражения процентных доходов.
Общей причиной возникновения банковских проблем являются высокие риски в отношении одного заемщика или группы связанных между собой заемщиков, поскольку в этом случае имеет место концентрация кредитного риска. Высокая концентрация кредитного риска также может иметь место в отношении конкретных отраслей, секторов экономики, географических регионов или кредитов с другими характеристиками, уязвимых в отношении тех же самых экономических факторов (например, операции, совершаемые за счет привлечения большого объема заемных кредитов).
"Связанное" кредитование - предоставление кредитов физическим лицам или компаниям, связанным с банком отношениями собственности или способностью осуществлять над ним прямой или косвенный контроль, может привести к возникновению серьезных проблем, поскольку оценка кредитоспособности таких заемщиков не всегда будет объективной. К "связанным" сторонам относятся: материнская организация банка, основные акционеры, дочерние банки, аффилированные компании, директора и управляющие. Компании также считаются "связанными", если они контролируются одной и той же семьей или группой. В этих или подобных ситуациях "связанность" может привести к преференциальному режиму кредитования и, таким образом, к большим рискам потерь по ссудам.
Страновой риск и риск
при переводах
В дополнение к присущему кредитованию контрагентскому кредитному риску международные кредитные операции также заключают в себе страновой риск, который относится к рискам, связанным с экономической, социальной и политической ситуацией страны пребывания заемщика. Страновой риск может быть особенно очевиден при кредитовании иностранных правительств или их учреждений, поскольку такое кредитование обычно является необеспеченным. Существует также компонент странового риска, называемый "риском при переводах", который возникает, когда обязательство заемщика не деноминировано в местной валюте. У заемщика может не оказаться валюты обязательства независимо от его конкретного финансового положения.
Рыночный риск
Банки сталкиваются с риском потерь по балансовым и забалансовым позициям, возникающим в связи с изменением рыночных цен. Принятые принципы бухгалтерского учета обычно позволяют просматривать эти риски в торговых операциях банка, охватывают ли они долговые и капитальные инструменты или валютные или товарные позиции. Одним из специфических элементов рыночного риска является валютный риск. Банки выступают в качестве валютных "маркетмейкеров", котируя курсы для своих клиентов и поддерживая открытые позиции по иностранным валютам. Риски, свойственные валютным операциям, в частности, при ведении открытых валютных позиций, устанавливаются в периоды неустойчивости валютных курсов.
Процентный риск
Процентный риск - риск потенциальной подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск влияет на доходы банка, экономическую стоимость активов, обязательства и забалансовые инструменты. Основные формы процентного риска, которому подвержены банки, следующие: 1) риск установления новой цены, который возникает в связи с разницей сроков (для фиксированных процентных ставок) и установлением новой цены (для плавающих процентных ставок) банковских активов, пассивов и забалансовых позиций; 2) риск кривой доходности, который возникает в связи с изменениями наклона и формы кривой доходности; 3) базисный риск, который возникает в связи с несовершенной корреляцией заработанных и уплаченных по различным инструментам процентов; 4) вариантность, возникающая в связи с прямо выраженными или подразумеваемыми опционами, встроенными во многие банковские активы, пассивы и забалансовые портфели.
Хотя такой риск является обычным при проведении банковских операций, чрезмерный процентный риск может нести в себе серьезную угрозу доходам и капитальной базе банка. Управление этим риском приобретает все большее значение на развитых финансовых рынках, где клиенты активно управляют своими процентными рисками. Особое внимание необходимо уделять этому виду риска в странах, где процентные ставки дерегулируются.
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает в связи с неспособностью банка приспосабливаться к сокращению пассивов и финансировать рост активов. Если банк обладает недостаточной ликвидностью, он не может получить достаточные средства (либо увеличивая пассивы, либо быстро конвертируя активы) по разумной цене, что сказывается на его прибыльности. В крайних случаях недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка.
Операционный риск
Наиболее важные виды операционного риска включают в себя сбои в работе внутреннего контроля и корпоративном управлении. Такие сбои могут вести к финансовым потерям в результате ошибок, мошенничества, неспособности действовать своевременно или каким-либо образом подвергать риску интересы банка, например, когда его дилеры, сотрудники кредитного отдела или прочие сотрудники превышают свои полномочия или проводят операции неэтичным или рискованным образом. Другие аспекты операционного риска охватывают сбои в работе информационных технологических систем, крупные пожары или прочие катастрофы.
Юридический риск
Банки подвержены различным видам юридического риска. Сюда относится риск в отношении того, что активы окажутся недействующими или пассивы превысят ожидавшийся уровень в связи с неадекватной или неверной юридической консультацией или документацией. Кроме того, действующие законы могут не содержать юридические нормы в отношении банков. Судебное дело в отношении конкретного банка может иметь более широкие последствия в отношении всего банковского дела. Банки особенно восприимчивы к юридическим рискам, когда они начинают проводить новые для них виды операций и когда не установлено юридическое право контрагента заключать сделку.
Риск репутации
Риск репутации возникает в связи с операционными сбоями, неспособностью выполнять соответствующие законы и правила регулирования. Риск репутации наносит особенный ущерб банкам, поскольку характер их деятельности требует поддержания доверия вкладчиков, кредиторов и рынка.
Б. Развитие и применение пруденциальных норм
и требований
Необходимо идентифицировать, отслеживать и контролировать риски, присущие банковским операциям. Надзорные органы играют решающую роль в том, чтобы руководство банков следовало этому правилу. Важной частью надзорного процесса является полномочие надзорных органов разрабатывать и применять надзорные нормы и правила регулирования для осуществления контроля за этими рисками, включая и те надзорные нормы и требования, которые регулируют достаточность капитала, резервы под возможные убытки по ссудам, концентрацию активов, ликвидность, управление рисками и внутренний контроль. Это могут быть количественные и (или) качественные требования. Их цель заключается в том, чтобы ограничивать неблагоразумное принятие на себя рисков. Эти требования не должны подменять управленческие решения, а должны вводить минимальные пруденциальные стандарты, чтобы банки осуществляли свою деятельность соответствующим образом. Динамичная природа банковского дела требует от надзорных органов периодической оценки их пруденциальных требований, а также постоянной оценки соответствия существующих требований и необходимости введения новых.
1. Достаточность капитала
Принцип 6. Органы банковского надзора должны устанавливать требования к минимальному уровню достаточности капитала банков, отражающему риски, которым подвергаются банки, и определять компоненты капитала, учитывая его способность покрывать потери. Для действующих в международном масштабе банков эти требования не должны быть меньше тех, что установлены в Базельском соглашении о капитале.
Акционерный капитал выполняет несколько функций: он обеспечивает постоянный источник дохода акционеров и финансирования банков. Он способен нейтрализовать риски и абсорбировать убытки. Он обеспечивает базу для дальнейшего роста. Он дает акционерам основание полагать, что банком управляют надежно и безопасно. В целях снижения убытков вкладчиков необходимы минимальные значения достаточности капитала. Кредиторы и другие участники банков заинтересованы в поддержании стабильности банковской индустрии. Надзорные органы должны устанавливать разумные и соответствующие минимальные требования достаточности капитала и поощрять банки поддерживать уровень достаточности капитала выше минимального. Надзорные органы могут требовать от банков поддержания уровня достаточности капитала свыше минимального, когда это является необходимым в связи с профилем риска банка или когда существует неопределенность в отношении качества активов, концентрации рисков или прочих неблагоприятных характеристик финансового положения банков. Если уровень достаточности капитала банка опускается ниже минимального значения, органы банковского надзора должны располагать реалистичными планами своевременного восстановления минимального значения. Надзорные органы должны также учитывать, необходимы ли в этих случаях дополнительные ограничения.
В 1988 году страны -члены Базельского комитета банковского надзора пришли к соглашению относительно метода обеспечения достаточности капитала банка*. Многие другие страны приняли Соглашение о капитале или другие схожие с ним соглашения. В Соглашении рассматриваются два важных элемента деятельности банков:
1) различные уровни кредитного риска, присущие их балансам;
2) забалансовые операции, заключающие в себе значительные риски.
----------------