Пример
Кредитная организация А приобрела 01.01.97 80% акций кредитной организации Б на сумму 800 тыс.руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 1000 тыс.руб.
Баланс кредитной организации А на 01.01.98
Активы | Пассивы | ||
1. Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) | 800 | 1. Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | 1500 |
2. Прочие активы | 1200 | 2. Прибыль (убыток) | 500 |
Итого | 2000 | Итого | 2000 |
Баланс кредитной организации Б на 01.01.98
Активы | Пассивы | ||
1. Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) | - | 1. Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | 1000 |
2. Прочие активы | 1400 | 2. Прибыль (убыток) | 500 |
|
| 3. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года | 100 |
|
| 4. Нераспределенная прибыль | 400 |
Итого | 1400 | Итого | 1400 |
Оценка вложений в уставный капитал участника банковской группы.
Карточка консолидации
Дата и измене- | Доля | Доля учас- | Стоимость акций, отражен- | Собствен- | Разница (гр.5 - | Разница стоимости приобре- | Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр.5 х гр.3) | Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника гр.5 х (100 - гр.2) + изменение гр.5 х (100 - гр.3) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
01.01.97 | 80 | 80 | 800 | 1000 | 200 | - | - | 200 |
прибыль за 1997 год | 80 | 80 |
| 500 | 500 | - | 400 | 100 |
Выплата дивидендов | 80 | 80 | - | (100) | (100) | - | (80) | (20) |
Итого на 01.01.98 |
|
| 800 | 1400 | 600 | - | 320 | 280* |
_______________
* Доля малых учредителей (участников) на 01.01.98 составит 300 тыс.руб. = 280 тыс.руб. (доля малых учредителей (участников) в собственных средствах консолидируемого участника + 20 тыс.руб. (доля малых учредителей (участников) в начисленных дивидендах).
Консолидированный балансовый отчет
NN п/п | Статьи консолидированного балансового отчета | Балан- | Показатели участников банковской группы | Проме- | Произведенные корректировки | Всего | |||
|
|
| балан- | балан- | балан- |
| увели- | умень- |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 | Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (2.1 - 2.2) | 800 | - |
|
| 800 |
| 800 | 0 |
2.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 800 | - |
|
| 800 |
| 800 | 0 |
2.А | Акции (доли) по эквивалентной стоимости | X | Х | Х | Х | Х |
|
|
|
3 | Разница стоимости приобретения долей капитала | X | Х | Х | Х | Х |
|
|
|
4 | Прочие активы кредитных организаций | 1200 | 1400 |
|
| 2600 | 20 |
| 2620 |
5 | Иные активы участников банковской группы - некредитных организаций | X |
|
|
|
|
|
|
|
6 | Итого активов (1+2+3+4+5) | 2000 | 1400 |
|
| 3400 |
| 780 | 2620 |
| Пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Разница стоимости приобретения долей капитала | х | X | X | X | X |
|
|
|
8 | Прочие обязательства кредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Иные пассивы участников банковской группы - некредитных организаций | х |
|
|
|
|
|
|
|
10 | Всего обязательств (с 17 по 25) |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Уставный капитал (средства акционеров (участников)) всего, в т.ч. | 1500 | 1000 |
|
| 2500 |
| 1000 | 1500 |
12 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 500 | 500 |
|
| 1000 | 400 | 580 | 820 |
13 | Распределенная прибыль - всего, в т.ч. | - | 100 |
|
| 100 |
| 100 | 0 |
14 | Нераспределенная прибыль (убыток) | 500 | 400 |
|
| 900 | 400 | 480 | 820 |
15 | Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. |
|
|
|
|
| 300 |
| 300 |
15.1 | Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам) |
|
|
|
|
| 200 |
| 200 |
15.2 | Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) |
|
|
|
|
| 100 (80+20) |
| 100 |
16 | Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 | Всего собственных средств (11+14-16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 | Итого пассивов (17+15) | 2000 | 1400 |
|
| 3400 |
| 780 | 2620 |
| Внебалансовые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 | Обязательства банковской группы |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 | Гарантии, выданные банковской группой |
|
|
|
|
|
|
|
|
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
NN п/п |
| Пока- | Показатели участников банковской группы | Проме- | Произведенные корректировки | Всего | ||
|
|
| отчет участника А | отчет участника Б… |
| увели- | умень- |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Доходы |
|
|
|
|
|
|
|
1 | Проценты полученные и аналогичные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
2 | Комиссионные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
3 | Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |
|
|
|
|
|
|
|
4 | Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
5 | Доходы, полученные в форме дивидендов | 80 | - |
|
|
| 80 | - |
6 | Другие текущие доходы кредитных организаций | 800 | 600 |
|
|
|
| 1400 |
7 | Доходы от операций нефинансового характера участников банковской группы - некредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
8 | Итого доходов (с 1 по 7) | 880 | 600 |
| 1480 |
| 80 | 1400 |
| Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
9 | Проценты уплаченные и аналогичные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
10 | Комиссионные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
11 | Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |
|
|
|
|
|
|
|
12 | Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
13 | Расходы по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
14 | Эксплуатационные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
15 | Другие текущие расходы кредитных организаций | 380 | 100 |
| 480 |
|
| 480 |
16 | Расходы от операций нефинансового характера участников банковской группы - некредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
17 | Итого расходов (с 9 по 16) | 380 | 100 |
| 480 |
|
| 480 |
18 | Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам |
|
|
|
|
|
|
|
19 | Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
20 | Изменение величины прочих резервов |
|
|
|
|
|
|
|
21 | Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
22 | Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
23 | Отсроченный налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
23а | Непредвиденные расходы после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
24 | Прибыль (убыток) за отчетный период (8-17-18-19-20+21-22-23-23а) | 500 | 500 |
| 1000 |
| 80 | 920 |
25 | Прибыль (убыток), принадлежащая банковской группе, в том числе по эквивалентному методу | X | X | X | 1000 | 400 | 580 (500+80) | 820 |
26 | Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) | X | X | X | X | 100 (80+20) |
| 100 |