3.1. Управляющая компания обязана определить список организаторов торговли, признаваемые котировки которых будут использоваться при определении оценочной стоимости ценных бумаг, составляющих имущество фонда, указать их фирменные наименования в пояснительной записке и представить эти сведения в специализированный депозитарий фонда. При оценке стоимости бумаг, составляющих имущество фонда, управляющая компания может использовать признаваемые котировки, объявляемые только этими организаторами торговли. Указанный перечень организаторов торговли может изменяться в течение отчетного периода. В этом случае управляющая компания обязана заранее уведомить об этом специализированный депозитарий фонда.
3.1.1. При определении оценочной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, акций и облигаций российских открытых акционерных обществ, ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций, составляющих имущество фонда, используется средневзвешенная цена (курс) ценной бумаги, а при ее отсутствии - средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги, объявленная организатором торговли на день определения стоимости чистых активов фонда.
3.1.2. Если на день определения стоимости чистых активов фонда признаваемая котировка ценной бумаги была объявлена только одним организатором торговли, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании этой признаваемой котировки.
3.1.3. Если на день определения стоимости чистых активов признаваемые котировки ценной бумаги объявлены двумя и более организаторами торговли, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании средневзвешенной цены (курса), объявленной организатором торговли, имеющим в этот день наибольший суммарный объем сделок с этой ценной бумагой (по количеству ценных бумаг), а при отсутствии объявленных средневзвешенных цен (курсов) - на основании средневзвешенной цены на покупку этой ценной бумаги, объявленной любым из избранных организаторов торговли.
3.2. Оценочная стоимость ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций определяется на основании признаваемых котировок организаторов торговли, действующих в странах - членах Организации экономического сотрудничества и развития, информация о которых опубликована на день определения стоимости чистых активов фонда в средствах массовой информации и перечень которых утвержден председателем Федеральной комиссии.
3.3. Признаваемые котировки ценных бумаг, объявляемые в иностранной валюте, подлежат переоценке в рублях Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день определения стоимости чистых активов фонда.
3.3.1. В случае отсутствия признаваемой котировки оценочная стоимость ценных бумаг определяется в следующем порядке:
при прекращении объявления признаваемой котировки ценной бумаги после дня, предшествующего дню заключения договора купли-продажи, ее оценочная стоимость понижается ежедневно на 2 процента в течение 25 календарных дней после даты ее последнего объявления, а по истечении этого срока оценочная стоимость ценной бумаги, определенная по результатам дисконтирования, не изменяется.
3.4. Расчеты с дебиторами и кредиторами и иные активы (за исключением ценных бумаг, оценочная стоимость которых определяется в соответствии с пунктами 3.1-3.3.1 настоящего Положения) и пассивы фонда оцениваются по их балансовой (учетной) стоимости.
Управляющая компания формирует учетную политику в отношении имущества фонда исходя из принципов учетной политики, принятых законодательством Российской Федерации для предприятий и организаций. При формировании учетной политики в отношении имущества фонда управляющая компания осуществляет выбор определенных способов ведения бухгалтерского учета, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета Российской Федерации.
Избранные управляющей компанией способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат специальному оформлению приказом руководителя управляющей компании. Таким же образом должны быть оформлены любые последующие изменения утвержденных учетных методов.
Если в доверительном управлении у управляющей компании находятся несколько фондов, то в отношении каждого фонда формируется отдельная учетная политика.
Принятые способы учета в отношении имущества фонда должны применяться последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российского Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, применения новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных отчетности фонда изменение учетной политики, проводимой в отношении имущества фонда, должно вводиться с начала отчетного года.
Избранные способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат раскрытию в пояснительной записке, входящей в состав отчетности фонда.