МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 сентября 1994 года N 3-1-07

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 сентября 1994 года N 13-1-01

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 сентября 1994 года N 46к

ТЕЛЕГРАММА

[Порядок учета средств, поступающих в доход федерального бюджета,
регулирующих налогов и осуществления операций этими средствами
по городу Санкт-Петербургу]

(с изменениями на 29 марта 2001 года)

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N 1556 "О Федеральном казначействе Российской Федерации", Положением о Федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденным постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 года N 864, и распоряжением Главного управления Федерального казначейства Росминфина от 27 июня 1994 года N 1 с первого октября 1994 года до особых указаний устанавливается следующий порядок учета средств, поступающих в доход федерального бюджета, регулирующих налогов и осуществления операций этими средствами по городу Санкт-Петербургу:

1. 1 октября 1994 года ЦРКЦ, РКЦ Главного управления Росцентрбанка по городу Санкт-Петербургу, в других банках города, в которых открыт пассивный балансовый счет N 40102 "Доходы федерального бюджета", в указанном счете открывается отдельный лицевой счет Главного управления Федерального казначейства Росминфина N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

2. В целях своевременного распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней вводится пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

1 октября 1994 года в банках, указанных в пункте ..... настоящей телеграммы, на вновь вводимом пассивном балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" открывается лицевой счет Главного управления Федерального казначейства Росминфина N 01 аналогичным наименованием (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

3. Отдельный лицевой счет N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет", открываемый на пассивном балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" предназначен для учета всех доходов, поступающих в федеральный бюджет по городу Санкт-Петербургу как непосредственно от налогоплательщиков, так и с лицевого счета N 01 пассивного балансового счета N 40101 (в части регулирующих налогов, относящейся к федеральному бюджету) (пункт в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).     

4. Лицевой счет N 01 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами различных уровней", открываемый на пассивном балансовом счете N 40101, предназначен для учета поступающих от налогоплательщиков регулирующих налогов, поименованных в пункте 8 настоящей телеграммы, и распределяемых между федеральным бюджетом, городским, бюджетами районов города Санкт-Петербурга в соответствии с нормативами их распределения, установленными Федеральным законом Российской Федерации "О федеральном бюджете на 1994 год" от 1 июля 1994 года N 9-ФЗ, также решениями органов представительной власти города Санкт-Петербурга, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Порядок распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней устанавливается Главным управлением Федерального казначейства Росминфина.

5. Отдельный лицевой счет N 99 на балансовом счете N 40102 и лицевой счет N 01 на балансовом счете N 40101 открываются в ЦРКЦ Главного управления Росцентрбанка по городу Санкт-Петербургу при представлении Управлением Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу распоряжения Главного управления Федерального казначейства Росминфина 27 июня 1994 года N 1 о предоставлении ему права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом, городским и бюджетами районов города Санкт-Петербурга, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководством Главного управления Федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Открытие указанных лицевых счетов в РКЦ Главного управления Росцентрбанка по городу Санкт-Петербургу, в других банках города, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, производится при представлении отделениями Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу распоряжения Главного управления Федерального казначейства Росминфина от 27 июня 1994 года N 1 о предоставлении им права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом, городским, бюджетами районов города Санкт-Петербурга, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководителем Управления Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу.

6. Одновременно с открытием на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 на этот счет на основании чеков органов Федерального казначейства перечисляются остатки средств, числящиеся по состоянию на 1 октября 1994 года на отдельных лицевых счетах символами отчетности Банка 01-53 балансового счета N 40102, после чего отдельные лицевые счета символами отчетности банка 01-53 на балансовом счете N 40102 закрываются в установленном порядке (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

С момента открытия отдельного лицевого счета N 99 на балансовом счете N 40102 средства, поступающие на балансовый счет N 40102 по платежным поручениям, оформленным с указанием как старых, так и новых реквизитов, зачисляются на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

7. Налоговые органы города Санкт-Петербурга до 10 октября 1994 года представляют Управлению Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу и его отделениям указания на распределение сумм остатков регулирующих налогов, числящихся на балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 октября 1994 года, подлежащих перечислению на счета соответствующих бюджетов, заверенные подписью руководителя соответствующего налогового органа (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Указанные налоговые органы несут ответственность за правильность распределения между бюджетами различных уровней сумм остатков регулирующих налогов, числящихся на балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 октября 1994 года (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Не позднее следующего рабочего дня после получения этих указаний Управление Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу и его отделения с отдельного лицевого счета N 99 балансового счета N 40102 перечисляют на счета городского, районных бюджетов города Санкт-Петербурга причитающиеся этим бюджетам суммы регулирующих налогов.

Указанные перечисления осуществляются на основании чеков соответствующих органов Федерального казначейства по счетам, открытым ЦРКЦ и РКЦ Главного управления Росцентрбанка по городу Санкт-Петербургу, в пределах сумм поступлений между датами представления отчета по форме 922 не позднее дня, предшествующего отчетной дате; в других банках города - в пределах сумм текущих (однодневных) поступлений (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

8. Начиная с 1 апреля 1999 года до особых указаний налоги и сборы, по которым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год установлены нормативы отчислений в федеральный бюджет, зачисляются на основании платежного поручения плательщика по каждому виду платежа на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства."

Перечень налогов и сборов, уплата которых производится в соответствии с настоящим пунктом, ежегодно доводится до налогоплательщиков и плательщиков сборов государственными налоговыми органами в соответствии с принятым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

(Пункт в редакции совместного письма Минфина России, МНС России и Банка России от 24 марта 1999 года NN 03-07-08; ГБ-6-09/195; 526-У)

9. Начиная с 1 октября 1994 года учет поступающих в федеральный бюджет доходов по видам налогов и платежей ведется Управлением Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу и его отделениями в соответствии с подразделениями классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации и порядком, установленным письмом Росминфина от 17 января 1994 года N 3-1-7.

Управление Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу и его отделения ежедневно получают в ЦРКЦ Главного управления, расчетно-кассовых центрах Росцентрбанка, других банках по месту открытия на балансовых счетах N 40101 и N 40102 лицевых счетов соответственно N 01 и N 99 выписки по этим лицевым счетам с приложениями одного экземпляра каждого платежного документа (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Управление Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу и его отделения не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка по лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных документов платежными поручениями перечисляют с лицевого счета N 01 балансового счета N 40101 в пределах остатка средств на этом счете на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 и текущие счета городского, районных бюджетов города Санкт-Петербурга суммы поступивших регулирующих налогов в соответствии с нормативами их распределения, установленными федеральным законом Российской Федерации "О федеральном бюджете на 1994 год" от 1 июля 1994 года, также решениями органов представительной власти города Санкт-Петербурга, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

В порядке, установленном Главным управлением Федерального казначейства Росминфина по согласованию с Администрацией города Санкт-Петербурга, финансовые органы города Санкт-Петербурга сообщают Управлению Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу, его отделениям номера текущих счетов городского, районных бюджетов города Санкт-Петербурга.

Перечисление причитающихся сумм регулирующих налогов на текущие счета городского, районных бюджетов города Санкт-Петербурга осуществляется платежным поручением органа Федерального казначейства, два экземпляра которого должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства и печатью.

Органы Федерального казначейства ежедневно представляют Администрации города Санкт-Петербурга справку о суммах регулирующих налогов, зачисленных на балансовый счет N 40101, распределенных между бюджетами различных уровней и перечисленных на текущие счета городского, районных бюджетов города Санкт-Петербурга по видам налогов согласно бюджетной классификации (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Органы Федерального казначейства несут ответственность за правильное распределение регулирующих налогов между бюджетами соответствующих уровней и своевременное представление в банки платежных документов на перечисление причитающихся сумм на счета соответствующих бюджетов города Санкт-Петербурга.

10. Органы Федерального казначейства города Санкт-Петербурга не позднее второго рабочего дня после получения выписок по отдельному лицевому счету N 99 балансового счета N 40102 и лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 приложениями экземпляров платежных поручений и других документов налогоплательщиков, передают копии платежных документов налоговым органам. Копии платежных документов органами Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу передаются соответствующим налоговым органам по каждому лицевому счету балансовых счетов N 40102, N 40101 на основании сводного реестра, на втором экземпляре которого уполномоченный ответственный работник налогового органа расписывается в получении копий платежных документов с указанием даты их получения (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

В сводных реестрах должны содержаться сведения об остатках на лицевых счетах N 99 и N 01 балансовых счетов соответственно N 40102 и N 40101 на начало и конец операционного дня, общая сумма поступлений по каждому виду налога в соответствии с разделами классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, перечень платежных документов, и подведены контрольные итоги (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Выписки банков по лицевым счетам балансовых счетов N 40101 и N 40102 по передаче налоговым органам не подлежат и хранятся в установленном порядке в органах Федерального казначейства (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

11. Возврат налогоплательщикам и плательщикам сборов излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени, начисленных процентов на эти суммы, возмещения налога в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, осуществляется органами федерального казначейства платежными поручениями с лицевых счетов, открытых органами федерального казначейства на балансовых счетах N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", оформленными на основании заключения налогового органа о наличии переплаты налогоплательщиком или плательщиком сборов указанного налога, которое в учреждение банка не представляется (абзац в редакции совместного письма Минфина России, МНС России и Банка России от 29 марта 2001 года NN 03-07-08; БГ-6-09/251, 942-У).

Ответственность за обоснованность возврата средств налогоплательщикам несут налоговые органы. В ЦРКЦ, РКЦ Главного управления Росцентрбанка по городу Санкт-Петербургу возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей производится в пределах сумм поступлений на лицевые счета N 01 и N 99 балансовых счетов соответственно N 40101 и N 40102 между датами представления отчета по форме 746 не позднее дня, предшествующего отчетной дате. В других банках города Санкт-Петербурга возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных) поступлений (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей в ГРКЦ, РКЦ главного управления (национального банка) Банка России и других кредитных организациях территории производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных поступлений) (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

12. В соответствии с письмом Росминфина от 17 января 1994 года N 3-1-7 по состоянию на 1, 5, 16, 25 числа каждого месяца Управление Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу осуществляет сверку сумм остатков на балансовых счетах N 40101 и N 40102 и представляет отчет о зачисленных на балансовые счета N 40101 и N 40102 о доходах Главному управлению Федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Ежемесячная отчетность на первое число месяца, следующего за отчетным, в соответствии с бюджетной классификацией представляется отделениями Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу в Управление Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу. Управление Федерального казначейства Росминфина по городу Санкт-Петербургу представляет указанную ежемесячную отчетность Главному управлению Федерального казначейства Росминфина, Госналогинспекции по городу Санкт-Петербургу, Главному управлению Росцентрбанка по городу Санкт-Петербургу.

13. В связи с изменением порядка исполнения федерального бюджета по доходам, органы Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу письменно уведомляют налоговые органы об открытии на балансовых счетах N 40101 и N 40102 вышеуказанных лицевых счетов (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

После получения информации от органов Федерального казначейства по городу Санкт-Петербургу налоговые органы незамедлительно, в том числе через средства массовой информации, доводят до налогоплательщиков реквизиты открытых на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 и на балансовом счете N 40101 лицевого счета N 01, также порядок заполнения платежных поручений (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 32 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

14. Соответствующие указания срочно доведите до нижестоящих органов Федерального казначейства, финансовых и налоговых органов, налогоплательщиков, расчетно-кассовых центров, коммерческих банков, других кредитных учреждений, подразделений по информационно-вычислительному обслуживанию вашего региона.