Приложение N 8
к инструкции Госналогслужбы России
N 35 от 29 июня 1997 года*1)
В Государственную налоговую инспекцию______________________________________________________
Полное наименование предприятия, учреждения, организации/Фамилия, имя,
отчество___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—… └—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—…
Адрес (для предприятий - указанный в учредительных документах; для общественных организаций
- адрес, указанный в документе о предоставлении юридического адреса, для физических лиц -
постоянного места жительства)
Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │
└—┴—┴—┴—┴—┴—…
Республика, край, область, округ___________________________________________________________
Район______________________Населенный пункт________________________________________________
(город, село, поселок и т.п.)
Проспект, улица, переулок__________________________________________________________________
Дом │ │ │ │ Корпус │ │ │ │ Квартира │ │ │ │ │ Контактный телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└—┴—┴—… └—┴—┴—… └—┴—┴—┴—… └—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┴—…
ОТЧЕТ
об итоговых суммах доходов и удержанного подоходного налога
с налогоплательщиков - физических лиц за год,
I квартал, I полугодие, 9 месяцев
┌———┬——————————————————————————————————————————————————┬—————————┬———————————————‰
│NN │ Наименование │ Код │ Показатели │
│п/п│ │ строки │ │
├———┼——————————————————————————————————————————————————┼—————————┼———————————————┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├———┴——————————————————————————————————————————————————┴—————————┴———————————————┤
│ │
│ 1 Количество физических лиц, получивших доходы 001 │
│ │
│ 2 Общая сумма полученного дохода, включая доходы 002 │
│ в размерах, не подлежащих налогообложению │
│ │
│ 3 Количество физических лиц, подлежащих налого- 003 │
│ обложению (налогоплательщиков) │
│ │
│ 4 Количество налогоплательщиков - физических │
│ лиц, получивших доходы, которые не превышают │
│ размера дохода, облагаемого: │
│ │
│ а) по минимальной налоговой ставке 004 │
│ │
│ б) по максимальной налоговой ставке 005 │
│ │
│ 5 Общая сумма валовых совокупных годовых доходов 006 │
│ налогоплательщиков - физических лиц │
│ │
│ 6 Общая сумма облагаемых совокупных годовых 007 │
│ доходов налогоплательщиков - физических лиц │
│ │
│ 7 Общая сумма подоходного налога: │
│ │
│ 7.1 Исчисленная с облагаемого совокупного годового 008 │
│ дохода отчетного периода │
│ │
│ 7.2 Удержанная с доходов физических лиц 009 │
│ │
│ 7.3 Зачтено в исчисленную сумму налога в связи 010 │
│ с перерасчетом, произведенным в отчетном │
│ периоде │
│ │
│ 7.4 Перечисленная в бюджет 011 │
│ │
│ 8 Сумма допущенной в отчетном периоде 012 │
│ задолженности по налогу в бюджет │
│ │
│ 9 Задолженность по налогу за физическими │
│ лицами, погашенная в данном отчетном периоде │
│ │
│ 9.1 Количество налогоплательщиков 013 │
│ │
│ 9.2 Сумма задолженности 014 │
│ │
│ 10 Задолженность по налогу за физическими лицами, │
│ удерживаемая у источника выплаты, остающаяся │
│ на конец отчетного периода │
│ │
│ 10.1 Количество налогоплательщиков 015 │
│ │
│ 10.2 Сумма задолженности 016 │
│ │
│ 11 Сумма задолженности по налогу, переданная на 017 │
│ взыскание в налоговую инспекцию │
└————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————…
Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме - в рублях.
Дата (год, месяц, число)
Руководитель_________________/______________/
Гл.бухгалтер________________/______________/
М.П.
Работодатель - физическое лицо__________________________/___________________/
Пояснительная записка к составлению отчета
1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами, и представляется в государственную налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации).
2. Срок представления отчета за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года: количество - в единицах, сумма - в рублях.
4. Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений предприятия (филиалов, представительств, производств и т.п.), не являющихся юридическими лицами, должны включаться в отчет головного предприятия.
5. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.
6. В форме отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.
7. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде доходы, в том числе в размерах, не подлежащих налогообложению.
8. По пункту 2 (строка 002) указывается общая сумма полученного дохода, включая доходы в размерах не подлежащих налогообложению.
9. По пункту 3 (строка 003) указывается общее количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход, с которого исчислен налог.
10. По пункту 4, показатели которого заполняются в отчете за полугодие и год, указывается:
по строке 004 - количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы не превышающие размера дохода, облагаемого по минимальной налоговой ставке;
по строке 005 - количество налогоплательщиков, получивших доходы, которые облагаются по максимальной налоговой ставке.
11. В пункте 5 (строка 006) отражается общая сумма валовых совокупных годовых доходов, полученная физическими лицами от данного источника дохода.
12. В пункте 6 (строка 007) отражается общая сумма облагаемого совокупного годового дохода.
13. В пункте 7 отражается общая сумма налога, в частности, по пункту:
7.1. (строка 008) - сумма исчисленного налога с облагаемого дохода;
7.2. (строка 009) - сумма удержанного в отчетном периоде налога с доходов налогоплательщика - физического лица;
7.3. (строка 010) - сумма зачтенного налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде;
7.4. (строка 011) - сумма перечисленного и поступившего в бюджет за отчетный период налога.
14. В пункте 8 (строка 012) отражается задолженность бюджету, допущенная предприятиями, учреждениями, организациями и другими работодателями в отчетном периоде, т.е. сумма не перечисленного налога с полученного дохода физическими лицами, количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу.
15. В пункте 9 (строка 013 и строка 014) отражается задолженность по налогу, имевшаяся в предыдущем периоде и погашенная в данном отчетном периоде.
16. В пункте 10 (строка 015 и строка 016) отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода.
17. В пункте 11 (строка 017) отражается сумма задолженности по налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода.