Приложение N 3
к инструкции Госналогслужбы России
N 35 от 29 июня 1995 года
Проб-
ное ┌——‰ ┌———————‰ ┌——‰ ┌———————————————‰
поле │ │ В ГНИ │ (код) │ Справка о доходах физического лица за 199│ │ год N │ │
┌——————┼——┴———————┴———————┴┬—————————————————————————————————————————————┴——┴———————┴———————————————┤
│ 1 │1.1. ИНН │1.2. Наименование предприятия, организации, учреждения / Фамилия, Имя, │
├——————┼———————————————————…Отчество физического лица │
│Све- │ │
│дения │1.3. Контактный телефон │
│об ├—————————————————┬——————————————————————┬————————————————————┬——————————————————————————————┤
│источ-│1.4. Адрес │ Индекс │ Код* региона │ Район │
│нике ├—————————————————┴——————————————————————┴—┬——————————————————┴——————————————————————————————┤
│выпла-│ Город │ Населенный пункт │
│ты ├—————————————————————————————————┬————————┴—┬———————————————┬———————————————————————————————┤
│ │ Улица │ Дом │ Корпус │ Квартира │
├——————┼—————————————————————————————————┴——————————┴———————————————┴———————————————————————————————┤
│ 2 │2.1. ИНН │2.2. Фамилия, Имя, Отчество │
├——————┼—————————————————┬—┴————┬————————————————————————————————┬——————————┬——————┬———————┬————————┤
│Све- │2.3. Код* вида│ │2.4. Серия, номер документа │2.5. Дата │число │ месяц │ год │
│дения │документа, удос- │ │ │рождения │ │ │ │
│о по- │товеряющего лич- │ │ │ │ │ │ │
│луча- │ность │ │ │ │ │ │ │
│теле ├—————————————————┴——————┼—————————————┬——————————┬———————┴——————┬———┴——————┴———————┴————————┤
│дохода│2.6. Адрес постоянного │Код* страны │ Индекс │ Код* региона │ Район │
│ │места жительства │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ ├————————————————————————┴—————————————┴—┬————————┴——————————————┴———————————————————————————┤
│ │ Город │ Населенный пункт │
│ ├—————————————————————————————————┬——————┴———┬———————————————┬———————————————————————————————┤
│ │ Улица │ Дом │ Корпус │ Квартира │
│ ├———————————————┬——┬——————————————┴——┬——┬————┴———————————————┴———————————————————————————————┤
│ │2.7. Статус │ │2.8. Место работы│ │2.9. Налогооблагаемый период (поставить любой знак в│
│ │(1 - резидент, │ │(1 - основное, │ │клетке нужного месяца) │
│ │2 - нерезидент)│ │2 - неосновное) │ │┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌—‰ ┌——‰┌——‰┌——‰ │
│ │ │ │ │ ││1│ │2│ │3│ │4│ │5│ │6│ │7│ │8│ │9│ │10││11││12│ │
├——————┼——————————┬————┴——┴—————┬———————————┴—┬┴┴—┴—┴—┴—┴—┴—┼—┴—┴—┴—┴—┴—┴—┼—┴—┴—┴—┴—┴——┴┼——┴┴——┴————┤
│ 3 │3.1 Сово- │ Январь │ Февраль │ Март │ Апрель │ Май │ Июнь │
├——————┤купный │ │ │ │ │ │ │
│ │доход ├—————————————┼—————————————┼—————————————┼—————————————┼—————————————┼———————————┤
│ │по меся- │ Июль │ Август │ Сентябрь │ Октябрь │ Ноябрь │ Декабрь │
│ │цам │ │ │ │ │ │ │
│Све- ├————————┬—┴————┬———————┬┴——————————┬——┴—————————┬———┼——————┬——————┴┬———————————┬┴———————————┤
│дения │3.2 Виды│Код* │ Сумма │Код* скидки│Сумма скидки│ │Код* │ Сумма │Код* скидки│Сумма скидки│
│о до- │доходов │дохода│дохода │ (расхода) │(расхода) │ │дохода│ дохода│(расхода) │ (расхода) │
│ходах │в нало- ├——————┴———————┴———————————┴————————————┤ ├——————┴———————┴———————————┴————————————┤
│ │гообла- ├———————————————————————————————————————┤ ├———————————————————————————————————————┤
│ │гаемом ├———————————————————————————————————————┤ ├———————————————————————————————————————┤
│ │периоде ├———————————————————————————————————————┤ ├———————————————————————————————————————┤
├——————┼—┬——————┴—————┬—————————————┬—┬——————————————┬——┴———┴——————┬—┬———————————————┬——————————————┤
│ 4 │ │ Код* │ Сумма │ │ Код* │ Сумма │ │ Код* │ Сумма │
├——————┤ ├————————————┴—————————————┤ ├——————————————┴—————————————┤ ├———————————————┴——————————————┤
│Све- │ ├——————————————————————————┤ ├————————————————————————————┤ ├——————————————————————————————┤
│дения │ ├——————————————————————————┤ ├————————————————————————————┤ ├——————————————————————————————┤
│о про-│ └——————————————————————————… └————————————————————————————… └——————————————————————————————┤
│изве- │ Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по новому строительству или │
│денных│ приобретению жилья │
│выче- │ │
│тах │ │
├——————┼—————————————————————————————————————————┬——————————————————————————————————————————————————┤
│ 5 │5.1. Скидки (расходы) на общую сумму │ 5.2. Вычеты на общую сумму │
├——————┤ │ │
│ ├——————————————————┬——————————┬———————————┴———┬—————————————┬—————————————┬——————————————————┤
│ │5.3. Сумма дохода │ валового │ облагаемого │ Сумма │ исчисленная │ удержанная │
│ │ │ │ │ налога:│ │ │
│Испол-├——————————————————┼——————————┼———————————————┼—————————————┼—————————————┼——————————————————┤
│нение │5.4. Сумма коэф- │ общая │ облагаемая │ Сумма │ исчисленная │ удержанная │
│нало- │фициентов и над- │ │ │ налога:│ │ │
│говых │бавок: │ │ │ │ │ │
│обяза-├——————————————————┼——————————┼———————————————┼—————————————┼—————————————┼——————————————————┤
│тель- │5.5. Сумма мате- │ общая │ облагаемая │ Сумма │ исчисленная │ удержанная │
│ств │риальной выгоды: │ │ │ налога:│ │ │
│ ├——————————————————┼——————————┼—————————————┬—┴—————————————┴—————————————┴——————————————┬———┤
│ │5.6. Сумма налога, переданная на взыскание │ 5.7. Наличие у предпринимателя, частного │ │
│ │в налоговую инспекцию │ практика, арендодателя основания для │ │
│ │ │ неудержания подоходного налога у источника │ │
│ │ │ выплаты (1 - есть подтверждающий документ, │ │
│ │ │ 2 - нет подтверждающего документа) │ │
├——————┴——————————————————————┬————————————————————┴———————————┬———————————┬———————┬————————┬———┴———┤
│Главный бухгалтер (подпись) │ Ф.И.О. │Дата │число │месяц │год │
│(не выходить за границы │ │составления│ │ │ │
│поля) ├————————————————————————————————┴———————————┴———————┴————————┴———————…
│ │ Примечания. Реквизиты, отмеченные знаком*, выбираются из
│ │ соответствующих справочников.
│ М.П. │ Справка о доходах заполняется машинописным текстом.
│ (ставить точно в круг) │ Исправления не допускаются
└—————————————————————————————…
В Справке о доходах физического лица представлены показатели, предусмотренные приложением N 3 к инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
При составлении Справки использована справочная информация, приведенная в приложении N 9 к упомянутой Инструкции, в частности:
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
┌—————┬—————————————————————————┬———————————————————————————————————‰
│ Код │ Наименование документа │ Примечания │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 01 │ Паспорт │ Паспорт гражданина СССР, │
│ │ │ действующий в настоящее время │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 03 │ Свидетельство о │ Для лиц, не достигших 16-летнего │
│ │ рождении │ (с 01.10.97 - 14-летнего) │
│ │ │ возраста │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 04 │ Удостоверение личности │ Для военнослужащих (офицеров, │
│ │ │ прапорщиков, мичманов) │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 05 │ Справка об освобождении │ Для лиц, освободившихся из мест │
│ │ │ лишения свободы │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 07 │ Военный билет │ Для солдат, матросов, сержантов и │
│ │ │ старшин, проходящих военную службу│
│ │ │ по призыву или контракту │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 10 │ Заграничный паспорт │ Для постоянно проживающих за │
│ │ │ границей граждан, которые временно│
│ │ │ находятся на территории │
│ │ │ Российской Федерации │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 11 │ Свидетельство о │ Для беженцев, не имеющих статуса │
│ │ регистрации ходатайства │ беженца │
│ │ иммигранта о признании │ │
│ │ его беженцем │ │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 13 │ Удостоверение беженца │ Для беженцев │
├—————┼—————————————————————————┼———————————————————————————————————┤
│ 21 │ Паспорт гражданина РФ │ Паспорт образца 1997 года │
│ │ │ │
└—————┴—————————————————————————┴———————————————————————————————————…
2. Справочник "Виды доходов"
┌—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————‰
│ Код │ Краткое наименование вида доходов │
├—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход │
├—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 0200│ Заработная плата, вознаграждения по основному месту работы │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 0300│ Доходы от выполнения работ по совместительству │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 0410│ Доходы, полученные от приобретения товаров, работ, услуг по │
│ │ ценам ниже рыночных │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 0420│ Материальная выгода по заемным средствам │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 0500│ Дивиденды и иные доходы от прироста капитала │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 2100│ Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового│
│ │ характера (кроме авторских вознаграждений) │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5100│ Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой │
│ │ доход │
├—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход │
├—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3100│ Материальная помощь │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3200│ Стоимость подарков │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3300│ Стоимость призов │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3400│ Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач, │
│ │ садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей) │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3500│ Доходы, полученные от продажи другого имущества │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3600│ Доходы, полученные в натуральной форме │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3701│ Доходы учащихся дневной формы обучения │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 3799│ Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный │
│ │ годовой доход в соответствии с законодательством субъектов │
│ │ Российской Федерации │
├—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ Доходы от предпринимательской и иной деятельности, │
│ налогообложение которых осуществляется налоговыми органами │
├—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 4000│ Доходы от предпринимательской деятельности │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 4600│ Доходы частных нотариусов │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 4701│ Доходы от сдачи в аренду помещений │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 4702│ Доходы от сдачи в аренду имущества │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 4703│ Доходы от сдачи в аренду земли │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 4800│ Иные доходы, налогообложение которых производится │
│ │ налоговой инспекцией │
├—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ Авторские вознаграждения │
├—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5001│ Авторские вознаграждения за создание литературных │
│ │ произведений │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5002│ Авторские вознаграждения за создание │
│ │ художественно-графических произведений │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5003│ Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов │
│ │ декоративно-прикладного искусства │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5004│ Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных │
│ │ произведений │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5005│ Авторские вознаграждения за создание │
│ │ музыкально-сценических произведений │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5006│ Авторские вознаграждения за создание других │
│ │ музыкальных произведений │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5007│ Авторские вознаграждения за создание произведений науки │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5008│ Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, │
│ │ промышленные образцы │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5009│ Авторские вознаграждения за исполнение произведений │
│ │ литературы, искусства │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 5099│ Другие авторские вознаграждения │
│ │ │
└—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————…
3. Справочник "Виды скидок и расходов"
┌—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————‰
│ Код │ Краткое наименование скидки │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 01 │ Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 02 │ Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 03 │ Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 04 │ Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 05 │ Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│Код │ Виды расходов по авторским вознаграждениям │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 06 │ Нормативная величина │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 07 │ Документально подтвержденные │
│ │ │
└—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————…
4. Справочник "Виды вычетов, предоставляемых налогоплательщикам"
┌—————┬—————————————————————————————————————————————————————————————‰
│ Код │ Вид вычета │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 10 │ Отчисления в Пенсионный Фонд России с совокупного дохода │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 11 │ Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 21 │ Однократный размер ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 22 │ Двукратный размер ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 23 │ Трехкратный размер ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 25 │ Пятикратный размер ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 29 │ Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 30 │ Расходы на содержание детей и иждивенцев в │
│ │ однократном размере ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 31 │ Расходы на содержание детей и иждивенцев в │
│ │ двукратном размере ММОТ │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 41 │ Суммы, перечисленные на благотворительные цели │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 42 │ Суммы, направленные на новое строительство или │
│ │ приобретение жилых объектов │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 43 │ Суммы пожертвований в избирательные фонды │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 44 │ Суммы, направленные на противопожарное страхование │
├—————┼—————————————————————————————————————————————————————————————┤
│ 99 │ Прочие вычеты, установленные законодательством │
│ │ субъектов Российской Федерации │
└—————┴—————————————————————————————————————————————————————————————…
Порядок заполнения справки о доходах
физического лица
Для заполнения Справки используются данные, содержащиеся в налоговой карточке, форма которой приведена в приложении N 7, а также справочная информация, приведенная в приложениях NN 9 и 14 к настоящей Инструкции. В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных источником дохода (организацией или иным работодателем) физическому лицу, суммах подоходного налога исчисленного и удержанного этим источником выплаты, а также сумме налога, переданного на взыскание в государственную налоговую инспекцию в случае невозможности взыскания этого налога этим источником выплаты дохода.
При заполнении Справки необходимо руководствоваться следующим.
Справка на бумажном носителе заполняется машинописным текстом через два интервала. Для точной установки бланка в печатающее устройство предназначено пробное поле, расположенное в левом верхнем углу бланка. Пробное поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. Исправления в заполненном бланке Справки не допускаются.
В поле "В ГНИ" (код)" проставляется четырехзначный код государственной налоговой инспекции, в которую представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер ГНИ в регионе.
В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1998 год".
В поле "Справка N" указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок на предприятии, в учреждении, организации и у иного работодателя.
В разделе 1 "Сведения об источнике выплаты" отражается необходимая информация об источнике выплаты:
в поле "ИНН" указывается идентификационный номер источника выплаты дохода, т.е. предприятия, учреждения, организации и иных работодателей, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской и иной деятельностью, а также частной нотариальной практикой.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работодателя представляет собой:
а) десятизначный цифровой код, если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации;