В строке A указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в Российской Федерации, начиная с латинской буквы F. В случае, если налоговая декларация подается до присвоения российского ИНН (см. Первая налоговая декларация), в строке А указывается идентификационный номер налогоплательщика или аналогичный ему, присвоенный в стране инкорпорации (создания).
Строка B Наименование компании
В строке B указывается на русском языке или в латинской транскрипции наименование иностранного лица, как оно названо в сертификате об инкорпорации или других подобных документах.
Если наименование иностранного лица изменялось законным способом, письменное уведомление об этом следует направлять в налоговый орган тогда, когда такое изменение было сделано. В налоговой декларации следует указывать текущее наименование иностранного лица.
Строка C Государство инкорпорации
В строке C указывается полное название государства, по законодательству которого было инкорпорировано (создано, зарегистрировано) иностранное лицо. В соответствующем поле строки C указывается код такого государства по международному изданию S.W.I.F.T."BIC directory".
Строка D Иностранное государство,
по законодательству которого доходы, указанные
в настоящей декларации, подлежат налогообложению
Строка D заполняется только в случае указания "Нет" в соответствующем поле строки G, т.е. ели иностранное лицо самостоятельно либо через третье лицо не осуществляло в отчетном периоде предпринимательскую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. В строке D указывается полное название государства, в котором иностранное лицо подлежит неограниченному налогообложению, т.е. налогообложению по "мировому доходу". В случае невозможности определить страну с подобным статусом, указывается страна, в которой иностранное лицо является резидентом для целей налогообложения в соответствии с национальным законодательством. В этом случае рядом с названием государства указывается символ "L". Например: "Кипр-L".
В соответствующем поле строки D указывается код такого государства по международному изданию S.W.I.F.T."BIC directory".
Если в Российской Федерации доходы иностранным лицом не извлекались, в строке D указывается страна инкорпорации (см. строку C).
Строка E
В соответствующих клетках строки E проставляются символы "X", подтверждающие (или нет) подачу декларации в предшествующем году и указывающие на начало (Первая налоговая декларация) или окончание деятельности.
В случае начала деятельности символ "X" проставляется во второй и третьей клетках строки.
Строка F
В строке F символом "X" отмечается в соответствующих клетках наличие или отсутствие у иностранного лица в отчетом периоде предпринимательской деятельности в Российской Федерации. При этом "предпринимательская деятельность" понимается в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Строка G
Строка G заполняется в случае утвердительного ответа по строке F.
В строке G символом "X" отмечается, рассматривается ли предпринимательская деятельность иностранного лица в Российской Федерации как осуществляемая через постоянное представительство. При этом наличие "постоянного представительства" определяется исходя из положений соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения, действующего в отношении между Россией и поименованным иностранным государством.
Если иностранное юридическое лицо не может точно указать, осуществляется ли его деятельность через постоянное представительство или нет, обе клетки "Да" и "Нет" не заполняются.
В случае, если между Российской Федерацией и страной постоянного местопребывания лица, представляющего декларацию, отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, в поле "Страна соглашения" ставится прочерк. В этом случае наличие постоянного представительства и, соответственно, заполнение клеток "Да", "Нет" определяется исходя из законодательства Российской Федерации.
Строка H
Строка H заполняется в случае утвердительного ответа по строке G.
В строке H символом "X" отмечается, рассматривается ли как постоянное представительство деятельность обособленного подразделения иностранного лица в Российской Федерации (филиал, отделение, представительство, строительная площадка, место оказания услуг и т.п.) или в качестве постоянного представительства рассматривается деятельность российской организации или физического лица на основании договорных отношений с иностранным лицом.
Строка I
В строке I указывается наименование обособленного подразделения иностранного лица в Российской Федерации (если оно имеется в соответствии с документами о его учреждении) либо (при отсутствии) наименование самого иностранного лица, как оно указано в строке B.
В случае, если постоянным представительством иностранного лица является российское юридическое или физическое лицо в строке I указывается соответствующее наименование (ФИО) российского лица.
Строка J
В строке J указывается телефон и полный адрес обособленного подразделения иностранного лица в Российской Федерации для ведения переписки, юридический адрес российской организации, чья деятельность привела к образованию постоянного представительства, либо в аналогичном случае адрес и телефон российского физического лица.
Если адрес не изменялся со времени заполнения последней налоговой декларации, его следует указать как в последней налоговой декларации.