Ежемесячно по состоянию на последнее число отчетного месяца отдел таможенных платежей составляет оборотную ведомость по форме согласно приложению 1 и сводную ведомость по счетам по форме согласно приложению 2.
Оборотная ведомость и сводная отчетность по счетам заполняются в рублях и в долларах США. ПРи этом сведения в долларах США берутся на основании данных эквивалентных счетов денежных средств в свободно конвертируемых валютах, открываемых в соответствии с п. 3 настоящих Правил.
В оборотную ведомость вносится:
- остатки по счетам на начало отчетного месяца;
- обороты по дебету и обороты по кредиту;
- остатки по счетам на конец отчетного месяца.
Остатком на начало отчетного месяца является остаток по счету на конец предыдущего месяца. В случае, если по счету имеется дебетовый остаток на начало отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по дебету. В случае, если по счету имеется кредитовый остаток на начало отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по кредиту.
Оборот по дебету складывается из общей суммы операций по дебету счета. Оборот по кредиту складывается из общей суммы операций по кредиту счета.
В случае, если по счету имеется дебетовый остаток на конец отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по дебету. В случае, если по счету имеется кредитовый остаток на конец отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по кредиту.
Оборотная ведомость считается составленной правильно и операции по счетам считаются проведенными правильно, если выполняется следующее соотношение:
(остаток по дебету на конец ) -- (остаток по кредиту на конец) =
месяца месяца
(оборот по дебету) -- (оборот по кредиту) +
(остаток по дебету на начало) -- (остаток по кредиту на начало)
месяца месяца
В сводную отчетность по счетам вносится:
0 остаток по дебету при наличии дебетового остатка по счету на конец отчетного месяца;
- остаток по кредиту при наличии кредитового остатка по счету на конец отчетного месяца.
Оборотная ведомость и сводная отчетность по счетам подписываются начальником таможни, заместителем начальника таможни по экономическим вопросам и начальником отдела таможенных платежей.