Сальдо - остаток по дебету или кредиту счета.
Дебетовое сальдо - получается, если итоговая сумма, накопленная за отчетный период по дебету счета больше, чем итоговая сумма, накопленная по кредиту счета.
Кредитовое сальдо - получается, если итоговая сумма, накопленная за отчетный период по кредиту счета больше, чем итоговая сумма, накопленная по дебету счета.
Счет 100 "Денежные средства на счета таможенного органа"
Наличие на данном счете дебетового сальдо свидетельсвует о наличии копий платежных документов, денежные средства по которым еще не поступили на счет таможенного органа, но срок поступления которых еще не истек (т.е. истек срок поступления денежных средств с даты приятия его к исполнению банком плательщика).
Сумма сальдо по дебету должна равняться сумме "незакрытых" копий платежных документов с неистекшим сроком поступления.
Наличие на данном счете кредитового сальдо свидетельствует о наличии аванса у данного участника ВЭД.
Счет 100 А "Авансовые денежные средства на счет таможенного органа"
Наличие дебетового остатка на данном счете свидетельствует о наличии авансов у участников ВЭД.
Счет 100 г "Денежные средства на счете ГТК России"
Наличие дебетового сальдо на данном счете свидетельствует о наличии принятых к оформлению копий платежных документов на перечисление денежных средств на счет ГТК России, по которым нет подтверждения ГТК России о поступлении средств.
Счет 100 Л "Льготы"
Наличие дебетового сальдо на данном счете свидетельствует о наличии оформленных ГТД, по которым были предоставлены льготы, и по которым не был представлен отчет в ГТК России.
Счет 100 Ц "Авансовые денежные средства на счете ГТК России"
Наличие дебетового сальдо на данном счете свидетельствует о наличии оформленных ГТД, уплата платежей по которым производилась в счет централизованных авансов, и по которым не был представлен в ГТК России реестр.
Счет 152 "Расчеты по ГТД"
Наличие кредитового сальдо на данном счете свидетельствует о том, что все платежи по ГТД поступили на счет таможни, то есть имеются либо отсрочки, либо задолженность, либо "незакрытые" копии платежных документов, либо не составлен реестр или отчет для ГТК России.
Сумма остатка по кредиту счета 112 должна складываться из:
- остатка по дебету счета 100 "Денежные средства на счете таможенного органа";
- остатка по дебету счета 133 "Денежные средства в отсрочках";
- остатка по дебету счета 100 Г "Денежные средства на счет ГТК России";
- остатка по дебету счета 100 Ц "Авансовые денежные средства на счета ГТК России";
- остатка по дебету счета 178 "Задолженность";
- остатка по дебету счета 133 А "Денежные средства по инкассо";
Счет 133 "денежные средства в отсрочках"
Наличие дебетового остатка на данном счете свидетельствует о наличии незакрытых отсрочек, срок окончания которых не наступил.
Сумма остатка по дебету счета 133 должна равняться сумме незакрытых отсрочек.
Счет 133 А "Денежные средства по инкассо"
Наличие дебетового сальдо по данному счету свидетельствует о наличии неисполненных инкассовых поручений таможенного органа. Данная сумма требует проведения дополнительного анализа.