Приложение 11
к Положению Банка России
"О порядке предоставления Банком России
кредитов банкам, обеспеченных залогом
государственных ценных бумаг"
от 6 марта 1998 года N 19-П
Учет операций по предоставлению Банком России
кредитов банкам, обеспеченных залогом
государственных ценных бумаг
(с изменениями на 25 декабря 1998 года)
I. Бухгалтерский учет операций
(раздел утратил силу с 1 января 1999 года на основании
указания Банка России от 25 декабря 1998 года N 450-У)
II. Депозитарный учет операций
1. Банки - владельцы государственных ценных бумаг (инвесторы/дилеры)* ведут учет этих ценных бумаг на счетах депо в уполномоченном депозитарии.
_________________
* 1. Настоящим разделом Приложения регламентируется депозитарный учет операций (по счетам синтетического и аналитического учета), проводимых банками-дилерами (в том числе являющимися уполномоченными депозитариями) и по счетам синтетического учета банков-инвесторов.
2. Банкам-инвесторам рекомендуется вести депозитарный учет операций по счетам аналитического учета (на счете депо N 98070) в порядке, изложенном в настоящем Приложении.
3. Банки-дилеры, в том числе уполномоченные депозитарии, ведут депозитарный учет на основании отчетов (выписок) по своим счетам депо, официально получаемых из Депозитария Московской межбанковской валютной биржи/Национального депозитарного центра.
Государственные ценные бумаги банка учитываются в главе Д "Счета депо" на счете депо N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" - по выпускам государственных ценных бумаг. К счету N 98070 ведутся следующие разделы: "Блокировано Банком России", "Блокировано под кредитный аукцион Банка России", "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт"*.
_________________
* Указанные разделы счета депо банка ведутся при предоставлении банку кредитов Банка России.
Банки (инвесторы/дилеры) учитывают государственные ценные бумаги, принадлежащие самому банку или депонентам на счетах депо:
Д-т счета N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)
К-т счета N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"
или
К-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев".
2. У банков-дилеров депозитарный учет ценных бумаг, переведенных в обеспечение по кредитам Банка России (предварительно заблокированных, заложенных), ведется в разрезе отдельных лицевых счетов по учету собственных ценных бумаг и ценных бумаг клиентов.
3. При предварительном блокировании государственных ценных бумаг, принадлежащих банку, в целях получения в дальнейшем кредитов Банка России, делаются следующие депозитарные проводки по счетам депо банка (дилера, инвестора):
3.1. у банка - владельца ценных бумаг
Д-т счета N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"
К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России");
3.2. у банка-дилера при переводе ценных бумаг клиентов:
Д-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев"
К-т счета N '98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России").