"Приложение 13
к Положению
от 30.03.96 N 37
2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления кредитной организацией Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в кредитную организацию).
+------------------------------------------------------------------+
¦1 апреля 1998 года ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦2 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦3 апреля ¦Срок представления кредитной организацией ¦
¦ ¦(не имеющей филиалов) Расчета ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦4 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦5 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦6 апреля ¦Период регулирования обязательных резервов ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦7 апреля ¦Период регулирования обязательных резервов ¦
¦ ¦(дата фактического регулирования,¦
¦ ¦произведенного территориальным учреждением¦
¦ ¦(РКЦ) Банка России) ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦8 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦9 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦10 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦11 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦12 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦13 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦14 апреля ¦Проверка правильности составления Расчета ¦
¦ ¦за период с января по март с.г. ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦15 апреля ¦Проверка правильности составления Расчета ¦
¦ ¦за период с января по март с.г., ¦
¦ ¦подписание справки (акта) о проверке ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦16 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦17 апреля ¦Утверждение справки (акта) о проверке ¦
¦ ¦руководителем территориального учреждения ¦
¦ ¦Банка России ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦18 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦19 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦20 апреля ¦Возврат кредитной организации сумм ¦
¦ ¦выявленного проверкой перевзноса ¦
¦ ¦обязательных резервов ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦21 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦22 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦23 апреля ¦Начало взыскания выявленных проверкой сумм,¦
¦ ¦недовнесенных в обязательные резервы, а ¦
¦ ¦также взыскания штрафов за указанный ¦
¦ ¦недовзнос ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦24 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦25 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦26 апреля ¦ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦27 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦28 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦29 апреля ¦ ¦
+----------------------+-------------------------------------------¦
¦30 апреля ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+
+------------------------------------------------------------------+
¦ххххххххххххххххххххх ¦- выходные дни ¦
+------------------------------------------------------------------+
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 14 -15 апреля 1998 года произвело проверку правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с января по март 1998 года с выходом в кредитную организацию. По результатам проверки 15 апреля подписана справка (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо акт о проверке (в случае установления проверкой допущенных кредитной организацией нарушений). 17 апреля указанная справка (акт) о проверке была утверждена руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденной справки (акта) о проверке был передан кредитной организации.
Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 апреля 1998 года в размере 2 тыс.руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления кредитной организацией Расчета на 1 февраля и на 1 марта 1998 года не установлено.
В день утверждения акта о проверке, т.е. 17 апреля, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс.руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.3(а), 3.4 Положения).
Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления кредитной организацией Расчета на 1 апреля 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс.руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления кредитной организацией Расчета на 1 февраля и на 1 марта 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 17 апреля должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.3.3(б) Положения). В соответствии с п.6.2.8 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на корреспондентский счет кредитной организации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке, т.е. не позднее 20 апреля. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств кредитной организации - в нашем примере 20 апреля.
Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс.руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулирования на 1 марта 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1 апреля). Нарушений правильности составления Расчета на 1 февраля и на 1 апреля 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 17 апреля должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 10 марта по 7 апреля включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.3.4 Положения).".
Текст документа сверен по:
"Вестник Банка России", N 12 (267),
от 27 февраля 1998 года