"Приложение 12
к Положению
от 30.03.96 N 37
Пример к пункту 6.2.9 Положения
Условные данные:
а) по результатам регулирования размера обязательных резервов на 01.01.98 у кредитной организации (не имеющей филиалов) нарушений по формированию обязательных резервов не было;
б) ставка рефинансирования Банка России в период с 02.02.98 - 42% годовых.
1. Территориальное учреждение Банка России 10.04.98 осуществляет проверку кредитной организации по вопросу своевременности и полноты выполнения обязательных резервных требований за период с января по март 1998 года.
2. Срок представления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов - 3-й рабочий день месяца, начало взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования - начиная с 6-го рабочего дня месяца.
3. Фактическое регулирование размера обязательных резервов (проверка уполномоченным работником территориального учреждения Банка России Расчета регулирования размера обязательных резервов) на 1 февраля произведено 5 февраля, на 1 марта - 4 марта, на 1 апреля - 7 апреля.
4. По результатам проверки правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля установлен факт занижения суммы средней хронологической ежедневных балансовых остатков за январь, в результате чего кредитная организация допустила недовзнос в обязательные резервы в сумме 12948 рублей.
5. После этого территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку Расчетов регулирования размера обязательных резервов по состоянию на 1 марта и 1 апреля.
6. По результатам проверки Расчета на 1 марта выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 34506 рублей.
По результатам проверки Расчета на 1 апреля выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 17864 рубля.
7. В связи с тем что на момент проверки (10 апреля) уже произведено регулирование размера обязательных резервов на 1 марта и на 1 апреля, выявленные суммы недовзносов (на 1 февраля - 12948 рублей и на 1 марта - 34506 рублей) ко взысканию не предъявляются. Сумма недовзноса в обязательные резервы, образовавшаяся по результатам проверки Расчета на 1 апреля (17864 рубля), была перечислена кредитной организацией 15.04.98.
8. За нарушение порядка формирования обязательных резервов с кредитной организации должен быть взыскан штраф в следующих размерах:
а) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 февраля (количество календарных дней недовзноса - 26 дней, первое нарушение в новом году):
за первые два дня, 9 и 10 февраля (1,3 ставки рефинансирования):
2 дня
12948 руб. х 54,6% х ____________ = 39 руб. 28 коп.
360 дней
за оставшиеся 22 дня, в период с 11 февраля по 4 марта включительно (1,5 ставки рефинансирования):
2 дня
12948 руб. х 63% х ____________ = 498 руб. 50 коп.
360 дней
Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 февраля: 537 руб. 78 коп. (39 руб. 28 коп. + 498 руб. 50 коп);
б) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 марта (количество календарных дней недовзноса - 30, второе нарушение в году):
за первые два дня, 9 и 10 марта (1,5 ставки рефинансирования):
22 дня
34506 руб. х 63% х ____________ = 120 руб. 77 коп.
360 дней
за оставшиеся 28 дней, в период с 11 марта по 7 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
28 дней
34506 руб. х 84% х ____________ = 2254 руб. 39 коп.
360 дней
Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 марта: 2375 руб. 16 коп. (120 руб. 77 коп. + 2254 руб. 39 коп);
в) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 апреля (количество календарных дней недовзноса - 8, третье нарушение в году):
за восемь дней, в период с 8 по 15 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
8 дней
17864 руб. х 84% ___________ = 333 руб. 46 коп.
360 дней