ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

27 января 1998 года N 6


Об отчетности негосударственных пенсионных фондов
в 1998 году

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа Инспекции негосударственных пенсионных фондов России
от 8 февраля 1999 года N 4.
____________________________________________________________________

В целях совершенствования учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах и усиления контроля за их деятельностью приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов - годовой за 1997 г. и квартальной на 1998 г.:

формы N НПФ-ГФ и НПФ-КФ "Отчет о финансовой и инвестиционной деятельности негосударственного пенсионного фонда";

формы N НПФ-ГД и НПФ-КД "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению";

форма N НПФ-ГС "Отчет о работе филиалов негосударственного пенсионного фонда".

2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению форм специальной отчетности о деятельности НПФ и Пояснительной записки к ним".

3. Сроки представления отчетов:

по формам N НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГC - до 31 марта 1998 г.;

по формам N НПФ-КФ и НПФ-КД - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. Одновременно со специальной отчетностью представляются бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом от 12.11.96 г. N 97 "О бухгалтерском учете" и приказом Минфина России с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом Минфина России от 21.11.97 г. N 81н, включая аудиторское заключение, подтверждающее достоверность отчетности фонда, а также копия акта о пересчете (уценке) статей бухгалтерского баланса, предусмотренного приказом Минфина России от 31.10.97 г. N 76н.

5. Вместе с отчетностью за 1997 г. представляются заверенные копии утвержденных Советом фонда типовых договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, а также копии договоров с компаниями по управлению активами с дополнительными соглашениями, действующими на 1998 г.

6. В соответствии с приказом Минфина России от 31.10.97 г. N 76н отчетность за 1997 г. представлять без учета изменения с 1 января 1998 г. нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.

7. Предписать негосударственным пенсионным фондам, расположенным в г. Москве, а также негосударственным пенсионным фондам, действие лицензии которых на момент представления отчетности приостановлено, представить бухгалтерскую и специальную отчетность по итогам 1997 г. непосредственно в отдел контроля за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний.

8. Начальнику отдела по контролю за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний М.М. Аранжерееву:

принять все необходимые меры по обеспечению своевременного представления фондами установленной отчетности, ее регистрацию и обработку;

обеспечить по предварительной записи прием бухгалтерской и специальной отчетности от фондов, упомянутых в п. 7, в период с 15 февраля по 4 апреля 1998 г.

9. Отменить формы отчетности N НПФ-Г и НПФ-К, утвержденные приказом Инспекции НПФ от 27.01.97 г. N 5, и Инструкцию по заполнению форм отчетов о деятельности НПФ и Пояснительной записки к ним (уточненная редакция), утвержденную приказом Инспекции НПФ от 13.02.97 г. N 11.

10. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя главного инспектора И.И. Панфилова.

ИНСТРУКЦИЯ
по заполнению форм специальной отчетности о деятельности
НПФ и Пояснительной записки к ним

1. Общие положения

1.1. Специальную отчетность о деятельности негосударственного пенсионного фонда по формам N НПФ-ГФ, НПФГД и НПФ-ГС (годовые), НПФ-КФ и НПФ-КД (квартальные), а также оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам по форме N НПФ-О и об инвестировании активов фонда по форме N НПФ-ОИ представляют все негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения.

1.2. В состав специальной отчетности включаются также Пояснительная записка и методика расчетов обязательств фонда по заключенным договорам, утвержденная Советом фонда, и расчеты, подтверждающие принятые фондом обязательства. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 5 настоящей Инструкции.

1.3. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом от 12.11.96 г. N 97 "О бухгалтерском учете" и приказом Минфина России с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом Минфина России от 21.11.97 г. N 81н.

1.4. Отчетным периодом для всех НПФ является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам N НПФ-КФ и НПФ-КД является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

1.5. Формы отчетности N НПФ-ГФ, НПФ-ГД, НПФ-ГС представляются начиная с итогов работы фондов за 1997 г., а НПФ-КФ и НПФ-КД - с I квартала 1998 г.

1.6. Сроки представления отчетов:

по формам N НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС - до 31 марта года, следующего за отчетным;

по формам N НПФ-КФ и НПФ-КД - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

по формам N НПФ-О и НПФ-ОИ - до 5 числа месяца, следующего за отчетным; отчет по форме N НПФ-ОИ представляется также в трехдневный срок после совершения операций с активами, превышающими 10% пенсионного резерва.

1.7. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда.

1.8. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.

Годовая отчетность фондов, расположенных в г. Москве, а также фондов, действие лицензии которых на момент подачи отчетности приостановлено, представляется руководством фонда лично в отдел контроля за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний.

2. Указания по заполнению форм
N НПФ-ГФ и НПФ-КФ

2.1. Раздел I "Средства и резервы фонда"

2.1.1. Строка 110 "Средства фонда" должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 399 или 699 формы N 1 Баланса).

2.1.2. По строке 120 "Собственное имущество фонда" показывается итог по разделу IV формы N 1 Баланса.

2.1.3. Строка 121 "Оплаченный уставный фонд" корреспондируется с данными строк 410 и 244 формы N 1 Баланса (равна разности этих строк).

2.1.4. В строках 1211 - 1216 (форма N НПФ-ГФ) указываются суммы взносов отдельных категорий учредителей в уставный фонд. Сумма строк с 1211 по 1216 должна быть равна данным строки 121.

2.1.5. Данные строки 122 должны быть равны строке 430 раздела IV формы N 1 Баланса.

2.1.6. В строке 130 "Пенсионный резерв" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий участникам. Данные по строке 130 корреспондируются с данными строки 660 формы N 1 Баланса.

2.2. Раздел II "Поступления за отчетный период"

2.2.1. В таблице этого раздела одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы N НПФ-ГФ или период с начала года до конца отчетного квартала для формы N НПФ-КФ) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.

2.2.2. По строке 210 "Пенсионные взносы" показывается кредитовый оборот по счету учета поступления пенсионных взносов.

2.2.3. В строках 211, 2111 - 2116 (форма N НПФ-ГФ) и 212 показываются результаты аналитического учета взносов от юридических и физических лиц по счету учета поступления пенсионных взносов. Сумма строк с 2111 по 2115 должна быть равна данным строки 211, а сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210. Данные строки 2116 не суммируются.

2.2.4. По строке 220 "Доход от инвестирования средств пенсионного резерва" отражается фактически полученный (начисленный) инвестиционный доход за вычетом вознаграждения управляющей компании (данные аналитического учета поступления инвестиционного дохода).

2.2.5. В строке 230 "Доход от инвестирования собственных средств" отражается доход от инвестирования собственных средств (данные аналитического учета поступления инвестиционного дохода).

2.2.6. В строке 240 "Специальные взносы на ведение дела" показывается поступление от вкладчиков фонда взносов целевым назначением на покрытие расходов фонда на ведение дела в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

2.2.7. В строке 250 показываются другие законные поступления. При наличии данных в строке 250 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.

2.2.8. Сумма строк 210, 220, 230, 240 и 250 должна быть равна данным строки 260.

2.3. Раздел III "Использование средств фонда"

2.3.1. В таблице этого раздела одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы N НПФ-ГФ или период с начала года до конца отчетного квартала для формы N НПФ-КФ) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.

2.3.2. По строке 310 "Пенсионные выплаты" показывается дебетовый оборот по счету учета пенсионных выплат (субсчет 74-1 "Расчеты по негосударственным пенсиям").

2.3.3. По строкам 311, 312 показывается результат аналитического учета дебетового оборота субсчета 74-1 "Расчеты по негосударственным пенсиям" по видам пенсионных схем. Сумма строк 311, 312 должна быть равна данным строки 310.

2.3.4. По строке 320 "Выкупные суммы по расторгнутым договорам и выплаты наследникам" отражается дебетовый оборот по субсчетам 74-2 "Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров" и 74-3 "Расчеты по наследуемым суммам".

2.3.5. По строке 330 "Расходы по ведению дела" отражаются фактические расходы по ведению дела (кредитовый оборот счета 26 "Общехозяйственные расходы").

2.3.6. В строке 360 указываются другие расходы фонда, не подлежащие списанию на расходы по ведению дела. При наличии данных в строке 360 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.

2.3.7. Сумма строк 310, 320, 330 и 360 должна быть равна данным строки 370.

2.3.8. По строке 340 "Направлено в резерв пенсионных выплат" отражается сумма средств, направленных на формирование пенсионного резерва (кредитовый оборот счета 89).

2.3.9. По строке 350 "Направлено в собственный резерв" отражается сумма средств, направленных в соответствии с Уставом фонда на формирование собственного резерва фонда.

2.4. Раздел IV "Инвестирование активов фонда"

2.4.1. По строке 410 "Сумма инвестированных средств пенсионного резерва" отражается сальдо по субсчетам учета инвестирования средств пенсионного резерва.

2.4.2. В строках 411 -413 показываются результаты аналитического учета по срокам размещения средств. Сумма строк с 411 по 413 должна быть равна данным строки 410.

2.4.3. В строках 421-427 отражаются средства пенсионного резерва, направленные в отдельные направления инвестирования (в процентах от суммы инвестированных средств). При наличии данных в строке 427 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк 421-427 должна быть равна 100%.

2.4.4. В строках 4241-4243 отражаются средства, направленные в отдельные виды ценных бумаг других эмитентов (в процентах от суммы инвестированных средств). При наличии данных в строке 4243 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк с 4241 по 4243 должна быть равна данным строки 424.

2.4.5. В строках 431-437 отражаются количества объектов инвестирования (в соответствии с требованиями п. 3.3 Временных правил инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов, утвержденных приказом Инспекции НПФ от 15.12.95 г. N 90). При наличии данных в строке 437 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк 431 -437 должна быть равна данным строки 430.

2.4.6. В строках 4341-4343 отражаются количества объектов инвестирования по отдельным видам ценных бумаг других эмитентов. Сумма строк с 4341 по 4343 должна быть равна данным строки 434.

2.4.7. В строке 440 указывается количество КУАПФ, с которыми фонд имеет договоры об управлении активами.

2.4.8. По строке 470 "Сумма инвестированных собственных средств" отражается сальдо по субсчетам учета инвестирования собственных средств.

2.5. Раздел V "Выполнение нормативов надежности и платежеспособности"

2.5.1. В строке 510 приводится значение норматива соответствия инвестиционной деятельности в части размещения активов фонда принципам возвратности (норматив N 1), рассчитанное по методике, утвержденной приказом Инспекции НПФ от 15.12.95 г. N 90.

2.5.2. В строке 520 приводится значение норматива соотношения активов фонда и его обязательств (норматив N 3), рассчитанное по методике, утвержденной приказом Инспекции НПФ от 15.12.95 года N 90.

3. Указания по заполнению форм
N НПФ-ГД и НПФ-КД

3.1. Раздел I "Обязательства и договоры фонда"

3.1.1. В строке 110 ("Обязательства фонда") приводится расчетная современная стоимость обязательств фонда по выплате пенсий, определенная по методике фонда. Методика представляется в Инспекцию в составе расчетов, подтверждающих принятые фондом обязательства.

3.1.2. В строках 120, 121, 1211 -1216 (форма N НПФ-ГС) и 122 приводится количество действующих договоров о негосударственном пенсионном обеспечении. Сумма строк с 1211 по 1215 (форма N НПФ-ГС) должна быть равна данным строки 121, а сумма строк 121 и 122 должна быть равна данным строки 120. Данные строки 1216 не суммируются