Приложение N 15
к инструкции Госналогслужбы России
от 20 марта 1992 года N 8
(дополнительно включено
Изменениями и дополнениями
N 6 Госналогслужбы России
от 15 марта 1995 года,
введенными в действие с 28
декабря 1994 года)
В Государственную налоговую
инспекцию по __________________
Предприятие, учреждение, организация и иной работодатель
_______________________________
(полное наименование)
Адрес: ________________________
_______________________________
ОТЧЕТ
об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных
суммах подоходного налога с налогоплательщиков -
физических лиц за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год
+------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦Наименование ¦Код ¦Показатели¦
¦п/п¦ ¦строки¦ ¦
+---+--------------------------------------------+------+----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------------------------------------------------------+
1. Количество налогоплательщиков - физических
лиц 001
2. Количество налогоплательщиков - физических
лиц, доходы которых облагаются:
а) по минимальной налоговой ставке 002
б) по прогрессивным налоговым ставкам 003
в том числе:
по максимальной налоговой ставке 004
3. Общая сумма валовых совокупных годовых
доходов налогоплательщиков - физических лиц 005
4. Общая сумма облагаемых совокупных годовых
доходов налогоплательщиков - физических лиц 006
5. Общая сумма подоходного налога:
а) начисленная 007
б) удержанная 008
в) перечисленная в бюджет 009
г) сальдо на конец года 010
д) задолженность бюджету 011
6. Задолженность по налогу за физическими
лицами, имеющаяся за предыдущий отчетный
период и погашенная в данном отчетном
периоде:
- количество налогоплательщиков 012
- сумма 013
7. Задолженность по налогу за физическими
лицами, удерживаемая у источника выплаты на
конец отчетного периода:
- количество налогоплательщиков 014
- сумма 015
Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме - в тысячах рублей.
Дата (год, месяц, число)
Руководитель
М.П.
Главный бухгалтер
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к составлению отчета
1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями, являющимися юридическими лицами и рассматриваемыми в качестве сборщика налога по законодательству Российской Федерации, независимо от форм собственности в порядке и по форме утвержденным Госналогслужбой России.
2. В форме отчета приводятся все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у предприятия соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.
3. Показатели деятельности всех структурных подразделений предприятия (филиалов, представительств, производств, цехов и т.п., не являющихся юридическими лицами) должны включаться в данные показателей формы отчета.
4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.
5. Датой представления отчета предприятия, находящегося в данном населенном пункте, считается день фактической передачи его по принадлежности, а для иногороднего - дата ее отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия.
6. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года в тысячах рублей.
7. Срок представления отчета за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
8. Отчет предоставляется предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем в налоговый орган по месту своего нахождения и регистрации.
9. Налогоплательщики - это физические лица, получившие доход (в денежной и натуральной форме), независимо от его размера. В общее количество налогоплательщиков - физических лиц, включаются все лица, получившие в отчетном году доход (строка 1).
10. В общую сумму валового совокупного годового дохода включаются все доходы, полученные налогоплательщиком - физическим лицом у данного источника получения дохода (в денежной и натуральной форме, строка 3).
11. В общую сумму облагаемого совокупного годового дохода включаются доходы, с которых исчислен подоходный налог. При этом сумма облагаемых совокупных годовых доходов определяется как разность между валовым совокупным годовым доходом и установленными законодательством изъятиями (скидками и вычетами, строка 4).
12. В общую сумму налога включаются:
- сумма начисленного налога, причитающегося к удержанию с доходов налогоплательщика - физического лица (строка 5а);
- сумма удержанного налога с доходов налогоплательщика физического лица (строка 5б);
- сумма перечисленного налога (строка 5в);
- сумма переходящего сальдо на конец отчетного периода разница между строками 5а и 5в (строка 5г);
- сумма задолженности бюджету - сумма, удержанная с доходов налогоплательщика - физического лица, но не перечисленная в бюджет, то есть разница между строками 5б и 5в (строка 5д).
13. По строке 6 отражаются количество налогоплательщиков и сумма погашенной ими задолженности по налогу в данном отчетном периоде.
14. В сумму задолженности по налогу за физическими лицами включается сумма начисленного, но не удержанного налога с доходов налогоплательщика - физического лица (строка 7).