Приложение N 14
к инструкции Госналогслужбы России
Штамп работодателя от 20 марта 1992 года N 8
Почтовый индекс: (дополнительно включено Изменениями
Адрес: и дополнениями N 6 Госналогслужбы
Регистрационный номер: России от 15 марта 1995 года,
введенными в действие с 28 декабря
1994 года)
Данные налогоплательщика - физического лица
Фамилия ______________ Имя ___________ Отчество ____________________
Дата рождения:
Место жительства: __________________________________________________
(индекс, город, улица, дом, корпус, квартира)
Паспортные данные: _________________________________________________
(номер, серия, кем и когда выдан)
Право на вычеты (заявления, документы)
1. В размере:
а) пяти- (трех-, одно-) кратной минимальной месячной оплаты труда
основание ____________________________________________________
(заявление, документы)
б) дохода, облагаемого по минимальной ставке налога _____________
в) с какого времени возникло право на льготу ____________________
основание ____________________________________________________
2. Расходы на содержание детей и иждивенцев:
- количество иждивенцев _________________________________________
- количество детей ______________________________________________
- с какого времени возникло право на льготу _____________________
основание _____________________________________________________
(заявления)
3. Затраты на новое строительство, приобретение дач или жилого дома,
или садовых домиков _____________________________________________
(в рублях)
- с какого времени возникло право на льготу _____________________
основание _____________________________________________________
(наименование, номер и дата документа)
4. Другие сведения, необходимые для исчисления налога:
-_______________________________________________________________
-_______________________________________________________________
НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА
учета совокупного годового дохода физического лица
(расчет доходов на 199__ год в полных рублях)
+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦Период ¦В состав валового совокупного годового ¦Сумма ва-¦Сумма ¦Сумма валового совокупного годового дохода, ¦Сумма ¦Сумма налога ¦
¦времени ¦дохода включены следующие доходы ¦лового ¦коэффи-¦уменьшенная на следующие установленные законом¦обла- +----------------------¦
¦ +------------------------------------------------------¦совокуп- ¦циентов¦вычеты ¦гаемо-¦начи-¦уде-¦к во-¦к по-¦
¦ ¦ ¦Доходы, полностью включае-¦Доходы, по которым ¦ного го- ¦и над- +----------------------------------------------¦го со-¦слено¦ржа-¦звра-¦гаше-¦
¦ ¦ ¦мые в состав валового со- ¦законом установлены ¦дового ¦бавок ¦отчис-¦необлаг.¦на ¦затраты¦ ¦ ¦ Итого ¦вокуп-¦с на-¦но с¦ту ¦нию ¦
¦ ¦ ¦вокупного годового доход ¦скидки ¦дохода, ¦за стаж¦лен. ¦кратный ¦де- ¦на стр-¦ ¦ +---------¦ного ¦чала ¦на- ¦(за- ¦задо-¦
¦ ¦ +--------------------------+---------------------¦подлежа- ¦работы ¦в пен-¦минимум ¦тей ¦во и ¦ ¦ ¦за ¦с на-¦годо- ¦года ¦чала¦чету)¦лжен-¦
¦ ¦ ¦ 001 ¦002 ¦003¦004¦005¦006¦ 007 ¦008 ¦ 009 ¦010 ¦щая обло-¦в мест-¦сион. ¦размера ¦и ¦приобр.¦ ¦ ¦ме-¦чала ¦вого ¦ ¦года¦ ¦ности¦
¦ ¦ ¦з/пл.¦пре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма¦в ¦сумма¦в ¦жению ¦ностях ¦фонд ¦минима- ¦иж- ¦дач или¦ ¦ ¦сяц¦года ¦дохода¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохо-¦т.ч.¦дохо-¦т.ч.+---------¦с осо- ¦ ¦льной ¦ди- ¦жилого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да ¦сум-¦да ¦сум-¦за ¦с на-¦быми ¦ ¦месячной¦ве- ¦дома, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ма ¦ме-¦чала ¦услови-¦ ¦оплаты ¦нцев¦или са-¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ски-¦ ¦ски-¦сяц¦года ¦ями ¦ ¦труда ¦ ¦довых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дки ¦ ¦дки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦домиков¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-----+-----+----+---+---+---+---+-----+----+-----+----+---+-----+-------+------+--------+----+-------+---+---+---+-----+------+-----+----+-----+-----¦
¦ 1 ¦ ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19¦ 20¦ 21¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦
+--------------+-----+----+---+---+---+---+-----+----+-----+----+---+-----+-------+------+--------+----+-------+---+---+---+-----+------+-----+----+-----+-----¦
¦Перенесено с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой кар-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦точки предшес-¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦
¦твующего пери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+-----+----+---+---+---+---+-----+----+-----+----+---+-----+-------+------+--------+----+-------+---+---+---+-----+------+-----+----+-----+-----¦
¦январь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦февраль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦март ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦апрель ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦май ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦июнь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦июль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦август ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сентябрь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦октябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ноябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦декабрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦Итого за¦ ¦
¦отчетный¦ ¦
¦период ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦Перенесено в ¦ ¦
¦налоговую кар-¦ ¦
¦точку следую- ¦ ¦
¦щего отчетного¦ ¦
¦года ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к заполнению налоговой карточки
1. Для удобства составления налоговой карточки целесообразно разбить таблицу на 2 части: в первой части отражаются показатели с 1 по 14 графы, а во второй части отражаются показатели с 12 по 27 графы.
2. Налоговая карточка заполняется по установленной форме по всем предприятиям, учреждениям и организациям, а также физическим лицам, рассматриваемым в качестве источника выплаты доходов физическим лицам.
3. Все показатели в налоговой карточке отражаются в полных рублях.
4. В состав валового совокупного годового дохода включаются доходы, полностью включаемые в состав валового совокупного дохода (заработная плата, премии и другие денежные и натуральные выплаты) и доходы, по которым установлены скидки (сумма от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков; сумма от продажи другого имущества; сумма материальной помощи). Каждый вид дохода включается в отдельную графу в том месяце, в котором этот доход получен физическим лицом.
5. В сумму валового совокупного годового дохода, подлежащего обложению налогом (графы 12, 13), включаются все доходы, полученные физическим лицом у данного источника получения дохода в денежной и натуральной форме (графы 2, 3, 4, 5, 6, 7), а также суммы превышения размера дохода по установленной законом налоговой скидки с 5000, 1000 и 12 кратного размера минимальной месячной оплаты труда (графы 8, 9, 10, 11).
6. Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями отражается в графе 14.
7. Сумма валового совокупного годового дохода, подлежащая налогообложению, уменьшается на установленные действующим законодательством вычеты (отчисления в пенсионный фонд, необлагаемый кратный минимум размера минимальной месячной оплаты труда, расходы на содержание детей и иждивенцев и т.д. (графы 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22).
8. Сумма облагаемого совокупного годового дохода (графа 23) и каждые отдельно выделенные вычеты отражаются нарастающим итогом с начала года. При этом сумма облагаемого совокупного годового дохода (графа 23) определяется расчетным путем как разность между валовым совокупным годовым доходом и установленными законом вычетами (графы 15, 16, 17, 18, 19, 20), исходя из ставок налога, установленных законом.
9. Под суммой налога (графы 24, 25) понимается сумма, исчисленная с суммы облагаемого совокупного годового дохода (графа 23). При этом в графу 24 включается сумма налога, начисленная с облагаемого совокупного годового дохода с начала года, а в графу 25 - сумма налога, удержанная с начала года.
10. Сумма налога, подлежащая возврату (зачету) (графа 26), определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммой налога, удержанной в течение года, которая должна быть возвращена физическому лицу в случае удержания налога в большем размере, чем следовало по закону. В графу 27 включается сумма налога, подлежащая погашению задолженности, т.е. недоудержанная сумма налога (разница между графами 24 и 25), которая переносится с налоговой карточки предшествующего периода.