ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО
О предоставлении кредитным организациям органами
Госналогслужбы России подтверждений о выполнении
налогоплательщиками обязательств перед бюджетом и
внебюджетными фондами
____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
совместного приказа Банка России и ФНС России
от 29 июня 2007 года NN ОД-464; ММ-3-19/400@
____________________________________________________________________
В целях развития и укрепления банковской системы, поддержания ее стабильности и ликвидности, защиты интересов вкладчиков и инвесторов необходимо усилить контроль за формированием уставного капитала кредитных организаций финансово-устойчивыми юридическими лицами, своевременно выполняющими обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами Российской Федерации, а также привлечения в уставный капитал легальных доходов физических лиц.
Для осуществления возложенного на Банк России надзора за правомерностью формирования уставного капитала Центральный банк Российской Федерации и Государственная налоговая служба Российской Федерации устанавливают следующее.
Совет Директоров (участников) кредитной организации для получения лицензии на проведение банковских операций и регистрации изменений уставного капитала или изменения долей, представляет в Банк России, в составе необходимого для этого пакета документов, по каждому участнику (юридическому лицу), приобретающему более 5 процентов ее уставного капитала, справку, заверенную Государственной налоговой инспекцией по месту его регистрации, по форме приложения N 1, содержащую информацию о том, что на момент перечисления им суммы взноса в уставный капитал кредитной организации он не имел задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами Российской Федерации.
Кредитные организации, созданные в форме акционерного общества открытого типа, при вторичном и последующих размещениях акций, представляют указанные справки, заверенные налоговыми органами по таким акционерам, в составе сведений для регистрации итогов выпуска акций в Центральном банке Российской Федерации.
Физические лица, приобретающие доли (акции) в уставном капитале кредитной организации, превышающие 5 процентов, обязаны представить Банку России справку от органов Госналогслужбы Российской Федерации по форме приложения N 2 к настоящему письму.
Приобретение более 20 процентов уставного капитала требует предварительного согласия Банка России.
Справка участнику - юридическому лицу выдается налоговым органом по информации за предыдущий отчетный период, а участнику физическому лицу - по представлению Декларации о доходах за предыдущий отчетный период.
Доведите содержание настоящего письма до сведения кредитных организаций и налоговых органов.
Первый заместитель председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.А.Хандруев
Заместитель руководителя
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
- Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Н.В.Попов