О мерах по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД (с изменениями на 7 августа 1997 года) (признано недействующим на основании приказа ГТК России от 04.02.2002 N 101)

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 24 ноября 1993 года N 01-12/994

О мерах по организации проверок финансово-
хозяйственной деятельности участников ВЭД

     (с изменениями на 7 августа 1997 года)
____________________________________________________________________
Признано недействующим на основании
приказа ГТК России от 4 февраля 2002 года N 101
____________________________________________________________________

В целях реализации положений Таможенного кодекса Российской Федерации и Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"

1. Возложить проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, на отделы таможенной стоимости и валютного контроля региональных таможенных управлений и таможен с привлечением, в случае необходимости, сотрудников иных подразделений таможенных органов.

2. Одобрить прилагаемые Методические рекомендации по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, в целях обнаружения нарушений таможенного и валютного законодательства.

При проведении проверок ориентироваться на названные рекомендации.

3. Начальникам региональных управлений, начальникам таможен:

1) обеспечить изучение одобренных методических рекомендаций в соответствующих подразделениях таможенных органов;

2) при необходимости в срок до 1 января 1994 года представить в Отдел валютного контроля ГТК России обоснование выделения дополнительной штатной численности для организации работы по проведению проверок.

4. Проверки финансово-хозяйственной деятельности проводить на основании:

1) календарного плана проведения плановых проверок, утверждаемого начальником таможенного органа;

2) поручений ГТК России;

3) распоряжений начальников региональных таможенных управлений или начальников таможен.

5. Результаты проверок оформлять в виде акта произвольной формы, подписываемого должностными лицами таможенных органов, участвующими в проверке, а также руководителем и главным бухгалтером проверяемого предприятия (организации). Акт составлять в трех экземплярах. Первый экземпляр акта направляется в дела таможни, второй (в случае, если в ходе проверки рассмотрены вопросы соблюдения участником ВЭД валютного законодательства, а также требований, предъявляемых актами государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок) - в структурное подразделение валютного контроля вышестоящего таможенного органа, третий экземпляр передается предприятию (организации). Результаты проведенной проверки, зафиксированные в акте, в случае обнаружения нарушений таможенного и валютного законодательства могут служить основанием для заведения дела о нарушении таможенных правил, возбуждения уголовного дела о контрабанде или ином преступлении в сфере таможенного дела (абзац в редакции указания ГТК России от 7 августа 1997 года N 01-14/1062).

В случае обнаружения в результате проверок нарушений, по которым привлечение к ответственности виновных лиц не входит в компетенцию таможенных органов, копию акта направлять в соответствующие государственные органы (МВД, МБ, ГНС и др.).

6. Управлению кадров и учебных заведений (Лютов Н.А.) организовать в I квартале 1994 года обучение сотрудников таможенных органов по вопросам организации проверок финансово-хозяйственной деятельности участников внешнеэкономической деятельности.

7. Отделу валютного контроля ГТК России (Кутепов А.Н.) в двухмесячный срок:

1) подготовить предложения по обеспечению взаимодействия таможенных и налоговых органов при проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности.

2) разработать и довести до региональных управлений и таможен формы и порядок представления в ГТК России отчетности по мероприятиям таможенных органов в части организации проверок участников внешнеэкономической деятельности.

8. Отделу валютного контроля ГТК России (Кутепов А.Н.) обеспечить своевременную корректировку Методических рекомендаций по организации проверок участников ВЭД в целях обнаружения нарушений таможенного и валютного законодательства, связанную с текущими изменениями нормативной базы финансово-хозяйственной деятельности предприятий (организаций).

9. Контроль за выполнением настоящего Указания возложить на заместителя Председателя Государственного таможенного комитета Российской Федерации В.И.Мещерякова.