Приложение N 1
УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
к п.2 настоящего письма
(млн.рублей)
1. Доходы банка в 1994 году (счет 96) 4000
2. Расходы банка в 1994 году (счет 97) без отчис-
лений в резерв на возможные потери по ссудам (счет 945) 3000
3. Превышение доходов над расходами (стр.1 -
стр.2) 1000
4. Расчетная величина отчислений в резерв на воз-
можные потери по ссудам в 1994 году 6000
5. Сумма отчислений в резерв на возможные потери
по ссудам в 1994 году, которая может быть отнесена на
расходы банка (счет 97) в 1994 году (стр.4, но не более
стр.3) 1000
6. Расходы банка в 1994 году (счет 97), включая
сумму отчислений в резерв на возможные потери по ссудам
(счет 945) в пределах полученных доходов (стр.2 +
стр.5) 4000
7. Превышение доходов над расходами (стр.1 -
стр.6) 0
8. Отнесение суммы разницы между расчетной величи-
ной резерва и величиной резерва, включенной в расходы
банка в 1994 году, на счет 948 (стр.4 - стр.5) 5000
9. Списание остатков счета 948 на расходы банка
(счет 970) ежеквартально равными долями в течение пяти
лет, начиная с 1995 года по 1999 год 5000
(5000 : 5 лет = 1000/год)
(1000 : 4 квартала = 250/квартал)
30 марта 250
30 июня 250
30 сентября 250
31 декабря 250
10. Остаток счета 948 на 01.01.96 (стр.8 - 1000) 4000
11. Остаток счета 948 на 01.01.97 (стр.10 - 1000) 3000
12. Остаток счета 948 на 01.01.98 (стр.11 - 1000) 2000
13. Остаток счета 948 на 01.01.99 (стр.12 - 1000) 1000
14. Остаток счета 948 на 01.01.2000 (стр.12 - 1000) 0
Приложение N 2
УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
1 января 1994 года выдан кредит в сумме 1200 тыс.рублей сроком на 3 месяца (дата погашения 1 апреля 1994 года) под 6% годовых с ежемесячным начислением процентов (6 тыс.рублей в месяц), с ежемесячным (400 тыс.рублей в месяц) погашением основного долга. Ссуда обеспеченная. Для упрощения примера повышенные проценты за нарушение условий кредитного договора не начисляются. При непогашении основного долга проценты по кредитному договору продолжают начисляться.
1 февраля т.г. должен быть погашен основной долг в сумме 400 тыс.рублей и проценты в сумме 6 тыс.рублей, при этом остаток ссудной задолженности, срок погашения которой еще не наступил, составит 800 тыс.рублей. Однако 1 февраля часть ссуды, причитающаяся к погашению, погашена не была. 1 марта т.г. просроченная задолженность по основному долгу составила 800 тыс.рублей и просроченные проценты 12 тыс.рублей, при этом остаток ссудной задолженности, срок погашения которой не наступил, составил 400 тыс.рублей. 1 апреля т.г. просроченная вся выданная ссуда (1200 тыс.рублей) и проценты по ней (18 тыс.рублей) стали просроченными.
Резерв создается под всю ссудную задолженность, при этом ее отнесение к группе риска производится в зависимости от количества дней просрочки с момента наступления первого срока погашения ссуды.
+------------------------------------------------------------------+
¦Номера счетов ¦ 01.01.94¦ 01.02 ¦ 01.03 ¦ 01.04 ¦ 01.05 ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дней просрочки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦после наступ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ления первого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срока погаше- ¦просрочки¦от 1 ¦от 31 ¦от 61 ¦от 91 ¦
¦ния ¦нет ¦до 30 ¦до 60 ¦до 90 ¦до 120 ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦477 ¦ 1200 ¦ 800 ¦ 400 ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦620 ¦ ¦ 400 ¦ 800 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦626 ¦ ¦ 6 ¦ 12 ¦ 18 ¦ 24 ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦943 ¦ ¦ 6 ¦ 12 ¦ 18 ¦ 24 ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦945 - всего ¦ 24 ¦ 24 ¦ 60 ¦ 360 ¦ 360 ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦1 группа риска¦1200 х 2%¦1200 х 2%¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦2 группа риска¦ ¦ ¦1200 х 5%¦ ¦ ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦3 группа риска¦ ¦ ¦ ¦1200 х 30%¦1200 х 30%¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦5 группа риска¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦9930 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+---------+---------+---------+----------+----------¦
¦9971 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+
+------------------------------------------------------------------+
¦Номера счетов ¦ 01.06 ¦ 01.07 ¦ 01.08 ¦ 01.09 ¦ 01.10 ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дней просрочки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦после наступ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ления первого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срока погаше- ¦от 121 ¦от 151 ¦ ¦свыше ¦свыше ¦
¦ния ¦до 150 ¦до 180 ¦свыше 180 ¦180 ¦180 ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦477 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦620 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦626 ¦ 30 ¦ 36 ¦ 42 ¦ 48 ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦943 ¦ 30 ¦ 36 ¦ 42 ¦ 48 ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦945 - всего ¦ 360 ¦ 360 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦1 группа риска¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦2 группа риска¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦3 группа риска¦1200 х 30%¦1200 х 30%¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦5 группа риска¦ ¦ ¦1200 х 100%¦ ¦ ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦9930 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 54 ¦
+--------------+----------+----------+-----------+--------+--------¦
¦9971 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1200 ¦
+------------------------------------------------------------------+
+-----------------------------------------+
¦Номера счетов ¦ 01.11 ¦01.04.95¦01.04.99¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦количество ¦ ¦ ¦ ¦
¦дней просрочки¦ ¦ ¦ ¦
¦после наступ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ления первого ¦ ¦ ¦ ¦
¦срока погаше- ¦свыше ¦ ¦ ¦
¦ния ¦180 ¦1 год ¦5 лет ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦477 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦620 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦626 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦943 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦945 - всего ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦1 группа риска¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦2 группа риска¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦3 группа риска¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦5 группа риска¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦9930 ¦ 60 ¦ 90 ¦ 378 ¦
+--------------+--------+--------+--------¦
¦9971 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦ 1200 ¦
+-----------------------------------------+
Приложение N 3