ПРИЛОЖЕНИЕ N 19
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО УСТАНОВЛЕНИЮ ЛИМИТОВ ОСТАТКА
НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ,
НОРМ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ,
СРОКОВ И ПОРЯДКА СДАЧИ ВЫРУЧКИ ПРЕДПРИЯТИЯМ,
ОРГАНИЗАЦИЯМ, УЧРЕЖДЕНИЯМ И КОЛХОЗАМ
1. Лимиты остатка наличных денег в кассе устанавливаются:
- для предприятий и организаций, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк (в сберегательные кассы или на почту) ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня; обязанных сдавать на следующий день, - в размерах не более среднедневной выручки наличными деньгами; имеющих право сдавать выручку не ежедневно, - в размерах в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы выручки;
- для производственных предприятий, а также для организаций и учреждений, не имеющих постоянной денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, стипендии, пенсии и премии). Если эти предприятия находятся не в месте расположения отделений Госбанка, лимит остатка наличных денег в кассе может повышаться.
Для заготовительных организаций в лимит кассы не включаются суммы полученного авансового кредита для расчетов наличными деньгами со сдатчиками сельскохозяйственной продукции.
2. При установлении лимитов остатка денег в кассе учитывается, что предприятия, организации и учреждения имеют право хранить в кассах наличные деньги, полученные в Госбанке для выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий, в течение 3 календарных дней (колхозы - в течение 5 календарных дней), включая день получения денег в кредитном учреждении; исполкомы сельских Советов народных депутатов - в течение 5 рабочих дней, исполкомы поселковых и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов - 3 Рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. По истечении этого срока неиспользованные по назначению суммы денег возвращаются в банк и в последующем выдаются организациям по их первому требованию на те же цели.
Учитывается также, что предприятиям и организациям не разрешается накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита для оплаты предстоящих расходов, в том числе для выдачи заработной платы или для расчетов за закупаемые сельскохозяйственные продукты.
3. При установлении норм расходования денег из выручки (кассовых поступлений), учитывается потребность предприятий и организаций в наличных деньгах на неотложные хозяйственные расходы, на скупку вещей и книг у населения, на расчеты с комитентами, а по предприятиям и организациям, имеющим право закупать сельскохозяйственные продукты у населения, - для оплаты закупаемой продукции. Для розничных торговых предприятий и предприятий общественного питания в нормы расходования денег из выручки на неотложные нужды могут быть включены также выплаты пенсий и пособий по временной нетрудоспособности.
В нормы не включаются расходы на выплату заработной платы из выручки предприятиями и организациями государственной и кооперативной торговли и общественного питания работникам магазинов, столовых, буфетов и других торговых предприятий и предприятий общественного питания и сельскими, районными потребительскими обществами, не имеющими в своем составе отраслевых объединений, работникам аппарата управления обществом, а также работникам подчиненных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете. Эти выплаты производятся в пределах утвержденного фонда заработной платы (нормы от объема товарооборота).
Также не включаются в нормы расходы:
- предприятий государственной и кооперативной торговли на скупку стеклянной тары у населения (без ограничения размеров);
- предприятий бытового обслуживания населения на покупку в розничной торговле инструмента, запасных деталей, ниток, бортовки, пуговиц, лаков, красок, парфюмерно-косметических товаров, фотобумаги и других материалов, необходимых для оказания услуг населению (в размере до 30 рублей единовременно);
- специальных ремонтно-строительных организаций, осуществляющих ремонт и строительство жилищ по заказам населения, на покупку в розничной торговле сантехоборудования, лесных, строительных, других материалов, необходимых для оказания услуг населению (в размере до 120 рублей единовременно).
При определении норм расходования денег из выручки не учитывается потребность в деньгах для оплаты служебных командировок, поскольку предприятиям и организациям запрещено расходовать деньги из выручки на командировочные расходы. Исключение допускается для театральных и музыкальных коллективов, концертных и цирковых бригад, находящихся на гастролях в населенных пунктах (кроме столиц республик, областных и краевых центров), если срок гастролей в каждом из пунктов не превышает 1 - 2 дней.
По усмотрению руководителя отделения Госбанка разрешается устанавливать для сельских и районных потребительских обществ, не имеющих в своем составе отраслевых объединений, нормы расходования денег из выручки на неотложные нужды для всего потребительского общества, включая потребности подчиненных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете; в пределах этих норм сельские и районные потребительские общества устанавливают размеры расходования денег из выручки на неотложные нужды подчиненным торговым предприятиям. Если сельские и районные потребительские общества имеют в своем составе предприятия, выделенные на самостоятельный баланс, нормы расходования денег из выручки таким предприятиям устанавливаются отделением Госбанка отдельно.
Торговым предприятиям, имеющим в своем составе и подчинении мелкорозничную торговую сеть (палатки, ларьки, киоски, павильоны, буфеты, лотки), продавцы которых материально ответственны перед указанными выше торговыми предприятиями, нормы расходования денег из выручки устанавливаются для торгового предприятия в целом, включая расходы из выручки на нужды этой мелкорозничной сети.
4. При установлении норм расходования наличных денег из выручки отделения Госбанка должны учитывать следующее:
- расходование наличных денег из выручки одного предприятия (в том числе из выручки магазина, столовой, парикмахерской, ателье, мастерской) на нужды других предприятий, входящих в состав той же организации, а также на нужды этой организации и из выручки, поступающей в объединенные кассы, запрещено, кроме случаев, предусмотренных выше для сельпо и райпо;
- в отдаленных местностях, где нет отделений Госбанка, выдача денег из выручки торговых предприятий на нужды других предприятий и организаций может производиться в порядке, установленном отдельными указаниями Госбанка СССР.
5. Торговым предприятиям и предприятиям общественного питания нормы расходования наличных денег из выручки устанавливаются в процентах к месячному товарообороту или обороту общественного питания.
Неторговым предприятиям и организациям, имеющим постоянную денежную выручку, нормы устанавливаются в процентах к месячной сумме кассовой выручки.
Предприятиям, организациям и учреждениям, не имеющим постоянной денежной выручки, устанавливается месячная норма расходования наличных денег из кассовых поступлений в абсолютной сумме.
Для колхозов нормы расходования денег из текущих поступлений устанавливаются в расчете на месяц в абсолютной сумме. При согласовании с правлениями колхозов указанных норм отделения Госбанка удовлетворяют предложения правлений колхозов о расходовании на месте части текущих денежных поступлений для оплаты труда колхозников в случае, если колхозы расположены на значительном расстоянии от отделений Госбанка или сберегательных касс, привлеченных к кассовому обслуживанию хозяйства.
6. Эксплуатационные предприятия министерств связи осуществляют кассовые операции в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи СССР, утвержденным Министерством связи СССР по согласованию с Минфином СССР и Госбанком СССР. Лимиты остатка денег в кассе для предприятий связи устанавливаются отделениями Госбанка по согласованию с руководителями этих предприятий с учетом размеров наличноденежного оборота и условий работы предприятий связи.
Сберегательные кассы осуществляют кассовые операции в порядке, установленном Правлением Гострудсберкасс СССР. Лимиты остатка денег в кассе для сберегательных касс устанавливаются отделениями Госбанка по согласованию с руководителями центральных сберегательных касс и доводятся до сберегательных касс через центральную сберегательную кассу; лимиты касс устанавливаются с учетом размеров наличноденежного оборота, условий работы сберегательных касс и с таким расчетом, чтобы не возникали необоснованные встречные перевозки наличных денег.
Накануне нерабочих дней учреждений Госбанка предприятия связи и сберегательные кассы могут превышать лимиты кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в те дни, когда Госбанк операций не производит; сберегательные кассы могут допускать превышение лимита и накануне дней массовых выплат.
Сберегательным кассам и предприятиям связи разрешается выплачивать заработную плату своим работникам из текущих кассовых поступлений.
7. Денежная выручка сдается предприятиями, организациями, учреждениями по указанию отделений банка: