ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ КВАРТАЛЬНОГО КАССОВОГО ПЛАНА
ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ
Поступления торговой выручки
1. В основу расчета принимается план розничного товарооборота торговых организаций, имеющих счета (субсчета для зачисления выручки) в данном отделении Госбанка, и, кроме того, учитывается поступающая в данном квартале наличными деньгами подписная плата за периодические издания будущего времени.
Из полученной суммы вычитаются суммы неинкассируемой выручки (приложение N 9, строка 5).
Остальная сумма торговой выручки подлежит инкассации, то есть должна быть сдана торговыми организациями непосредственно в банк наличными деньгами и расчетными чеками, в сберегательные кассы, переведена торговыми организациями на их счета в Госбанке, а также поступить безналичными перечислениями от населения в уплату за товары. По отношению этой суммы к розничному товарооборотую учреждение Госбанка определяет процент инкассации торговой выручки.
В общую сумму поступлений торговой выручки вносятся поправки на разницу в переходящей выручке на начало и конец квартала (месяца), а также на переходящую выручку между районами, областями, краями и республиками:
- поправка на переходящую выручку на начало и конец периода производится в случаях, когда в плановом периоде количество дней торговли не совпадает с количеством дней, за которые Госбанк учитывает по своему балансу поступления выручки, а также в тех случаях, когда количество дней совпадает, но имеется разница в размерах переходящей выручки на начало и конец планового периода. При этом сумма выручки, подлежащая сдаче торгующими организациями на их счета в банке в плановом периоде увеличивается на сумму выручки от торговли за последние дни предыдущего периода, когда будет проведена по балансу Госбанка в планируемом квартале (месяце), и уменьшается на сумму выручки от торговли за последние дни планового периода, которая будет принята на баланс Госбанка в следующем квартале (месяце);
- поправка на переходящую выручку между районами, областями, краями и республиками производится на основе сведений, получаемых банком от торговых организаций, а также данных, сообщаемых другими учреждениями Госбанка в соответствии с п.10 инструкции.
После этого определяется сумма торговой выручки: сдаваемой на почту для перевода в Госбанк; в сберегательные кассы; в кассы банка наличными деньгами; поступающая в банк расчетными чеками и перечислениями от населения в уплату за товары и услуги (включаемые в состав розничного товарооборота).
2. При определении суммы торговой выручки, поступающей через почту или в сберегательные кассы, следует исходить из оборота торговых предприятий, которые должны сдавать выручку на почту или в сберегательные кассы (включая позаимствование сберегательными кассами торговой выручки), а также принимать во внимание фактический размер этих поступлений за прошлое время, рост оборота торговой сети в сельской местности в плановом периоде и меры, проводимые по расширению приема торговой выручки сберегательными кассами.
Суммы торговой выручки, поступающие расчетными чеками и безналичными перечислениями со счетов вкладчиков в уплату за товары, определяются с учетом данных за предыдущие периоды и мероприятий, осуществляемых по развитию этих форм расчетов. При этом учитывается, что в соответствии с действующим законодательством расчеты по сделкам на суммы свыше 5 тыс.рублей, совершаемые между гражданами и организациями, производятся только путем безналичного перечисления средств или с помощью расчетного чека.
3. Показатели, используемые для расчета поступлений торговой выручки, проверяются и определяются отделением Госбанка следующим образом:
объем розничного товарооборота сопоставляется с утвержденным для торговых организаций планом, учитываются возможности увеличения объема товарооборота сверх утвержденных планов за счет вовлечения в оборот имеющихся сверхнормативных товарных запасов, дополнительного производства и поставки товаров народного потребления, увеличения доходов тех предприятий бытового обслуживания, выручка которых включается в состав розничного товарооборота;
сумма подписной платы за периодические издания будущего времени и изданий. реализуемых по ранее оплаченной подписке, определяется по материалам предприятий Союзпечати;
сумма продажи товаров по мелкому опту сопоставляется с фактическими данными за прошлое время, учитывается возможность ограничения мелкооптовой торговли за счет устранения нарушений правил этой торговли; конторы Госбанка, кроме того, сопоставляют сумму продажи товаров по мелкому опту с объемом мелкого опта, вытекающим из расчетов баланса денежных доходов и расходов населения;
стоимость товаров, продаваемых населению в кредит, сопоставляется с объемом этой продажи за прошлое время;
сумма расходов из выручки на заработную плату и другие неотложные нужды определяется в соответствии с потребностями, но не выше установленных для каждой торговой организации фондов заработной платы и норм; планируемая сумма расходов сопоставляется с фактическими расходами из выручки за аналогичное время предыдущего года по данным торговых организаций об обороте кассы ; размер расходов из выручки на оплату сельскохозяйственных продуктов и сырья, закупаемых у населения, определяется исходя из общего объема этих закупок, оплачиваемых торговыми организациями наличными деньгами, при этом учитываются установленные нормы расходования денег из выручки на эти цели;
сумма торговой выручки, передаваемой другим организациям в порядке позаимствования на их расходы, определяется по данным самого банка исходя из выданных конторой Госбанка разрешений;
исчисленный на плановый период процент инкассации торговой выручки сопоставляется с фактическим процентом инкассации за прошлое время; рассматриваются причины изменения процента инкассации, их обоснованность, возможности повышения размера инкассации, но с тем, чтобы это не приводило к нерациональным встречным оборотам денег.
4. Суммы торговой выручки, сдаваемой в сберегательные кассы и на почту, учитываются в расчетах кассового плана соответственно по операциям сберегательных касс и предприятий связи.
Суммы торговой выручки, расходуемой на выплату заработной платы, пенсий и пособий, а также на закупки сельскохозяйственных продуктов, учитываются в расчетах кассового плана по соответствующим статьям.
Поступления выручки от платных услуг,
оказываемых населению
5. Поступления выручки железнодорожного, водного и воздушного транспорта, выручки местного транспорта, квартирной платы и платы за коммунальные услуги, выручки зрелищных предприятий и выручки предприятий бытового обслуживания определяются в расчетах кассового плана Госбанка на основании плановых материалов, представляемых предприятиями и организациями, оказывающими платные услуги, и с учетом устанавливаемых местными Советами народных депутатов планов реализации платных услуг населению.
В расчеты включаются также поступления выручки от предприятий и организаций, для которых оказание услуг не является профилирующим. Отделения Госбанка определяют такие поступления на основании кассовых заявок соответствующих предприятий и организаций (приложение N 2, раздел 1). При этом учитывается, что прочие виды платных услуг, оказываемых населению, прямо непоименованные в разделе 1 кассовой заявки, отражаются в нем по строке 3 - "выручка предприятий бытового обслуживания (от оказания бытовых услуг)".
6. После свода плановых данных предприятий и организаций учреждения Госбанка определяют, соответствуют ли темпы роста платных услуг в целом по району, городу, области, краю, республике заданиям, предусмотренным планом реализации платных услуг населению, плановым балансом денежных доходов и расходов населения, годовыми расчетами кассового плана и учитывают возможности увеличения объемов платных услуг населению за счет улучшения работы соответствующих предприятий, расширения их сети, ограничения объема услуг, оказываемых предприятиям и организациям.
По отдельным видам услуг учреждения Госбанка проверяют:
по выручке железнодорожного, водного и воздушного транспорта полноту учета в касосовом плане всех видов доходов (выручки) наличными деньгами: от перевозки пассажиров, багажа и грузов (включая страховые сборы), от обслуживания пассажиров при переездах, сбора за хранение багажа и грузов и других доходов;
по выручке местного транспорта - полноту учета в кассовом плане доходов от автомобильного и городского электрического транспорта, других видов местного и ведомственного транспорта. Проверяются проектировки по доходам, получаемым предприятиями местного транспорта безналичными перечислениями от обслуживания предприятий, организаций, учреждений, имея в виду, что предоставление местного транспорта организациям производится только в случаях, определяемых законодательством;
по квартирной плате и плате за коммунальные услуги возможность увеличения поступлений за счет ввода в эксплуатацию новых домов, дальнейшего благоустройства жилищ, а также взыскания просроченной задолженности по квартирной плате и другим коммунальным платежам. Поступления квартирной платы и платы за коммунальные услуги наличными деньгами определяются путем вычитания из суммы доходов коммунальных предприятий платежей, производимых в порядке безналичных расчетов (удержания квартирной платы в ведомственных жилых домах по желанию отдельных рабочих и служащих), и стоимости бесплатно предоставляемых рабочим и служащим; жилплощади и коммунальных услуг (в разрешенных законодательством случаях). Указанные безналичные поступления определяются отделениями Госбанка по данным предприятий и организаций (приложение N 2, раздел П, строки 7.6 и 9), конторами Госбанка - в соответствии с объемами, вытекающими из баланса денежных доходов и расходов населения;