ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ

от 30 октября 1987 года N 1


Правила
кредитования материальных запасов и производственных затрат

____________________________________________________________________
Не применяется на территории Российской Федерации
 с 17 апреля 2002 года на основании
указания Банка России от 5 апреля 2002 года N 1131-У;
с 31 января 2020 года на основании
указания Банка России от 17 января 2020 года N 5390-У
____________________________________________________________________

Раздел 1. Общие положения

1. Кредитные отношения банков СССР с предприятиями, объединениями и хозяйственными организациями* должны обеспечивать успешное функционирование нового хозяйственного механизма, укрепление хозяйственного расчета и экономики предприятий в соответствии с положениями Закона СССР о государственном предприятии (объединении). Банки всемерно стимулируют кредитом инициативу предприятий в повышении технического уровня производства, наращивания выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказании разнообразных услуг населению, производстве товаров на экспорт.

При проведении кредитной политики банки исходят из необходимости обеспечения органического сочетания интересов трудовых коллективов с общегосударственными интересами.

_______________

* В дальнейшем именуются "предприятия".

2. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением кредитов, уменьшением или увеличением процентных ставок, предприятия решают в местных учреждениях банков на основе кредитных договоров, определяющих взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

Кредитный договор между учреждениями банка и предприятием заключается на год или более длительный срок, если предприятие пользуется кредитом постоянно, и на более короткий период - при временной потребности в кредите либо при выдаче отдельной ссуды.

В кредитном договоре могут предусматриваться объекты кредитования; плановый размер кредита; условия выдачи и погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности предприятия; процентные ставки за кредит, понижение и повышение их; обязательство предприятия по залогу кредитуемых ценностей; размер собственных оборотных средств в покрытии материальных запасов и производственных затрат; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки их представления предприятием и другие условия. Кредитное содержание договора и перечень всех условий определяются по соглашению сторон.

Кредитные договоры строятся на основе глубокого изучения учреждениями банков производственной и инвестиционной деятельности предприятий, их финансового положения, состояния оборотных средств, намечаемых мер по снижению издержек производства и обращения, увеличению фондоотдачи и прибыли. При этом банки всемерно поддерживают инициативу и предприимчивость предприятий, не допускают мелочного вмешательства в их производственную деятельность. Во взаимоотношениях с предприятиями банки выступают активными и заинтересованными участниками достижения ими высоких конечных результатов.

3. Учреждение банка предоставляет кредиты в пределах выделенных ему по кредитному плану ресурсов.

Предприятие пользуется банковским кредитом на производственные и социальные цели на условиях строгого соблюдения принципов кредитования: обеспеченности, целевого характера, срочности, возвратности, платности и несет ответственность за эффективное использование кредитов. В случаях нарушения условий кредитования к нему применяются меры экономического воздействия.

Использование кредита для покрытия длительных финансовых прорывов, бесхозяйственности и убытков предприятий не допускается.

Банки предоставляют кредиты предприятиям, состоящим на хозяйственном расчете, имеющим самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

4. Кредиты могут предоставляться предприятиям на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Такими объектами являются для:

предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, местного хозяйства, заготовительных - совокупность материальных запасов и производственных затрат;

колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий материальные ценности и затраты производства с учетом совокупного норматива собственных оборотных средств;

торговых и снабженческо-сбытовых организаций - совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления, других товарно-материальных ценностей.

Объектами кредитования, кроме того, могут быть:

- экспортные и импортные товары и затраты по внешнеэкономической деятельности;

- обязательства по натуральным ссудам;

- затраты на формирование основного стада;

- затраты по незавершенному строительному производству;

- затраты по незавершенному производству научно-исследовательских и проектно-изыскательских работ;

- сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемое гражданами, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью;

- сырье, материалы, инструменты и другое имущество, приобретаемое кооперативами;

- залогово-ссудные операции ломбардов;

- сезонный разрыв между доходами и расходами театров, парков культуры и отдыха, затраты на производство кинофильмов и другие.

5. Выдача ссуд осуществляется в пределах планового размера кредита, который определяется учреждением банка совместно с предприятием на основе изучения потребности в накоплении материальных запасов и необходимости ускорения их оборота, проведения затрат исходя з плановых объемов производства и реализации продукции, капитального строительства, грузооборота, товарооборота, заготовок сельскохозяйственной продукции и других затрат. Кредиты предоставляются в меру фактического накопления запасов товарно-материальных ценностей и роста затрат производства с учетом осуществления мер по ресурсосбережению на срок оборачиваемости товарно-материальных ценностей, но не более 12 месяцев. При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста запасов товарно-материальных ценностей, укреплению расчетной, финансовой и кредитной дисциплины.

Посредством кредита стимулируется достижение высоких конечных результатов деятельности предприятий, ускорение оборачиваемости их оборотных средств.

6. На более длительные сроки к кредитованию могут приниматься затраты, связанные с разработкой, подготовкой, освоением производства и изготовлением новых видов машин и оборудования, - на срок до 5 лет; затраты на пусконаладочные работы, предметы проката на срок до 3 лет; товары и материалы, проданные (отпущенные) в кредит, - на сроки, установленные для продажи (отпуска) ценностей в кредит; затраты незавершенного производства научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ - до сдачи работ заказчику; затраты на формирование основного стада - до 2 лет; затраты на горноподготовительные и вскрышные работы - до отнесения затрат на себестоимость продукции или возмещения их за счет других источников, но не более 5 лет.

7. Кредиты под товарно-материальные ценности и на затраты производства обеспечиваются залогом этих ценностей или продукцией по мере ее выпуска, а также гарантиями вышестоящих органов.

Кредиты на затраты по незавершенному производству научно-исследовательских и проектно-изыскательских работ, залогово-ссудные операции ломбардов сезонный разрыв между доходами и расходами театров, парков культуры и отдыха, затраты на производство кинофильмов, министерствам , ведомствам и другим органам хозяйственного управления при недостаточности централизованных фондов и резервов предоставляются без залога материальных ценностей.

8. Размер обеспечения ссуд определяется стоимостью остатков кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства, из которой исключаются:

- товарно-материальные ценности и затраты производства, не подлежащие кредитованию в соответствии с Правилами и другими нормативными указаниями;

- норматив собственных оборотных средств;

- кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым объектам, сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах.

9. Товарно-материальные ценности и затраты производства принимаются к кредитованию в балансовой оценке. Стоимость товарно-материальных ценностей уменьшается на сумму резерва предстоящих расходов или потерь, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, торговой наценки (скидки, накидки) и других регулирующих статей. Остатки незавершенного производства, готовой продукции, а также товаров отгруженных принимаются по фактической стоимости, но не выше плановой. Размер сверхплановых затрат определяется по проценту удорожания производственной себестоимости товарной продукции за истекший период с начала года.

10. Не принимаются к кредитованию:

- сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных остатков или остатков, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений или прекращения отгрузки неаккуратным плательщикам;

- сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков или остатков, накопление которых вызвано плановым остановом производства на время ремонта оборудования, или другими подобными причинами;

- товарно-материальные ценности, завезенные (произведенные) сверх годовой потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования, излишние и неиспользуемые товарно-материальные ценности;

- товарно-материальные ценности, условия хранения которых не соответствуют требования ГОСТа или технических условий, отраслевых ведомственных и межведомственных указаний, что приводило или может привести к порче или гибели ценностей.

11. Товарно-материальные ценности, оставленные на хранение на складах поставщиков, в случаях, предусмотренных Правилами безналичных расчетов в народном хозяйстве, принимаются к кредитованию на сроки, обусловленные в кредитном договоре. В сведениях об остатках материальных запасов и производственных затрат продукция, находящаяся на ответственном хранении, показывается отдельной строкой.

12. Материальные ценности (товары) в пути принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

Товары отгруженные и сданные работы, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо (неоформленные отгрузки), если они учитываются в составе кредитуемых ценностей, принимаются в обеспечение кредита в пределах сроков, необходимых для оформления платежных требований и предоставления их в банк. Эти сроки устанавливаются по согласованию с предприятием в кредитном договоре.

13. Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили, принимаются в обеспечение кредита на нормальные сроки документооборота, т.е. на сроки до фактического поступления платежа на счет поставщика, отказа плательщика от акцепта требования либо извещения о причине неоплаты (отсутствие средств, непоступление требования, мотивы финансового контроля, возврат требования в установленных случаях), но не более 30 дней после отгрузки (отпуска) товара, оказания услуг, при расчетах за выполненные работы, - от даты подписания актов (справок).

В тех случаях, когда условиями расчетов не предусматривается представление в банк на инкассо платежных требований, товары отгруженные и сданные работы принимаются к кредитованию в пределах сроков, согласованных между предприятием и учреждением банка, но не более 30 дней.

14. Для осуществления операций по кредитованию учреждения банков открывают предприятиям ссудные счета. Выдача ссуды производится путем оплаты расчетно-денежных документов либо под оплаченные запасы и затраты (излишек обеспечения) с направлением средств на погашение просроченной задолженности по ссудам, в оставшейся части - на расчетный счет. По желанию предприятия излишек обеспечения на расчетный счет может не зачисляться.

Погашение задолженности по ссудам производится в сроки, оговоренные банком с предприятием. Погашение может осуществляться:

- путем зачисление на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения всех платежей (при кредитовании по совокупности запасов и затрат);

- путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета предприятия задолженности по ссудам по наступившим срокам или при просрочке платежа, а также досрочно при недостатке обеспечения и в других случаях, предусмотренных Правилами и другими нормативными указаниями. Погашение кредита осуществляется в порядке календарной очередности платежей по распоряжению учреждения банка, либо согласно срочному обязательству предприятия, оформляемому по форме приложения 2. При недостаточности средств на расчетном счете соответствующая часть задолженности переносится на счет просроченных ссуд.

Задолженность по ссудам, конкретные сроки погашения которых установлены Правительством СССР, Правилами и другими специальными указаниями Госбанка СССР, оформляется на эти сроки срочными обязательствами и погашается в общеустановленном порядке.

Право разрешения выдачи ссуд и утверждения результатов проверки обеспечения задолженности по ссудам имеют руководитель учреждения банка и его заместители, а по распоряжению руководителя учреждения банка - начальник кредитного отдела.

15. Кредитующиеся предприятия должны представлять учреждению банка:

- квартальные бухгалтерские отчеты с установленными приложениями и сведения к балансу о наличии кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства;

- сведения о наличии кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства, основанные на данных бухгалтерского учета, на внутриквартальные месячные даты;

- выписку из финансового плана;

- другие документы, необходимые для кредитования.

16. Обоснованности кредитования торговых и снабженческо-сбытовых организаций, колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий, киностудий, научно-исследовательских, проектно-изыскательских, подрядных строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций по незавершенному производству работ, предоставление кредита предприятиям для выдачи авансов артелям старателей, кооперативам и гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, определены другими нормативными документами.

Раздел 2. Порядок выдачи и погашения кредита
по совокупности запасов и затрат

17. В составе объекта по совокупности материальных запасов и производственных затрат кредитуются: запасы и затраты, включаемые в нормируемые оборотные средства, товары отгруженные и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили, товары и материалы, проданные (отпущенные) в кредит, затраты на открытие аккредитивов и покупку лимитированных чековых книжек для расчетов за кредитуемые материальные ценности и услуги. У строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций в состав объекта по совокупности запасов и затрат не включаются затраты по незавершенному строительному производству.

Кредитование осуществляется в пределах планового размера кредита, определяемого учреждением банка по расчету предприятия по форме приложения 1 исходя из остатка плановых запасов и затрат, уменьшенного на сумму имеющихся у предприятия ресурсов: собственных оборотных средств в размере норматива и кредиторской задолженности, относящейся к нормируемым активам, сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах.

При составлении расчета могут быть использованы рекомендации, изложенные в приложении 10.

18. Учреждения банков осуществляют контроль за тем, чтобы при росте плановых запасов товарно-материальных ценностей и затрат производства, обусловленных увеличением объемов реализации продукции, предусматривался прирост собственных оборотных средств, а доля их участия в формировании нормируемых запасов и затрат возрастала (на конец года). При невыполнении этого условия размер кредита может уменьшаться.

В случаях, когда потребность в кредите сокращается в связи с наличием у предприятия свободных средств фондов и резервов, в расчете планового размера кредита эти средства могут быть учтены как источник покрытия запасов и затрат (в сумме, определенной предприятием). Предприятия, не планирующие кредиты в течение года под сверхнормативные материальные запасы и производственные затраты, в расчете по форме приложения 1 соответствующие строки не заполняют.

19. Плановая величина затрат по разработке, подготовке, освоению производства и изготовлению новых видов машин и оборудования длительностью осуществления более одного года, на пусконаладочные, горноподготовительные и вскрышные работы, на сезонные затраты (расходы в период планового простоя или сезонного снижения объема производства, заготовок, добычи, а также в период подготовки к сезону работ) определяется предприятием. Кредит предоставляется предприятию если расходы не возмещаются по плану (полностью или частично) за счет отнесения их на себестоимость сырья, продукции, либо за счет текущих доходов от произведенных работ и предоставленных услуг и других предусмотренных планом источников, в пределах установленных сроков кредитования.

На основе расчета предприятие может включать указанные затраты в состав плановых остатков (приложение 1) сверх сумм, исчисленных исходя из темпов роста объема реализации продукции (кроме сезонных затрат).

20. Затраты, превышающие смету расходов и не отнесенные на себестоимость продукции (либо не возмещенные за счет текущих доходов и других источников) в плановые сроки, к кредитованию не принимаются. Эти затраты показываются в сведениях по форме приложения 3 отдельной строкой. При кредитовании затрат на пусконаладочные работы предварительно проверяется наличие утвержденной в установленном порядке сметы. При выявлении затрат, не относящихся к пусконаладочным работам, предусмотренным в Основных положениях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях, а также отраслевыми указаниями, они исключаются из обеспечения кредита. Не подлежат также кредитованию пусконаладочные работы, произведенные после сдачи предприятия (объекта)в эксплуатацию.