Приложение 2
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ
МЕЖДУ ДЕЙСТВУЮЩИМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ
И НОВОЙ ФОРМОЙ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
Предварительное примечание: Данная группировка счетов позволяет составить предварительный балансовый отчет. Окончательный отчет составляется с учетом всех корректировок, описанных в п.32 настоящей Инструкции и перечисленных в Приложении 7. Следует выслать Центральному банку Российской Федерации окончательные отчеты.
----------------------------------------------------------------------
Статьи балансового отчета |Счета плана счетов
-----------------------------|----------------------------------------
АКТИВ |Актив счетов:
|
1. Денежные средства, счета и|031+032+033+040+041+060+061+161
депозиты в Центральном |+сальдо 729+816
банке |
-----------------------------|----------------------------------------
2. Депозиты в банках и других|072+часть 075+часть 076+160+162+164+165
кредитных учреждениях |+169+808+821+822+992
-----------------------------|----------------------------------------
3. Долговые ценные бумаги |часть 191+часть 192+часть 193+часть 194
-----------------------------|----------------------------------------
4. Ценные бумаги для перепро-|034+часть 191+часть 192+оставшаяся часть
дажи |193+оставшаяся часть 194+часть 195
|+часть 196+часть 197
-----------------------------|----------------------------------------
5. Ссуды |074+оставшаяся часть 075+часть 076+077
|+сальдо 079+163[1]+оставшаяся часть 195
|+оставшаяся часть 196+оставшаяся часть
|197+21+23+25+27+29+31+33+35+37+39+41+43
|+45+47+49+51+53+55+57+59+61+620+65+67+712
|+716+721(а)+сальдо 725[1]+728+76+77+780
|+79+820+часть 825+907
-----------------------------|----------------------------------------
6. Лизинг клиентам |924-часть 015
-----------------------------|----------------------------------------
9. Основные средства и нема- |(920+921+922+923-оставшаяся часть 015)
териальные активы |+(930+931+937)+сальдо 925
-----------------------------|----------------------------------------
10. Инвестиционные ценные |оставшаяся часть 191+оставшаяся часть
бумаги |192+оставшаяся часть 825
-----------------------------|----------------------------------------
11. Наращенные доходы и аван-|941
совые расходы |
-----------------------------|----------------------------------------
12. Прочие активы |042+043+050+оставшаяся часть 076+806+890
|+893+902+904+905+908+932+(942-012 в
|части износа малоценного инвентаря)+940
|+950
-----------------------------|----------------------------------------
ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА |Пассив счетов:
|
14. Депозиты Центрального |161+824
банка |
-----------------------------|----------------------------------------
15. Депозиты банков и других |071+073+часть 075[2]+часть 076+160+164
кредитных учреждений |+165+169+809+821+823+992
-----------------------------|----------------------------------------
16. Депозиты клиентов |070+оставшаяся часть 075+часть 076+078
|+079+100[3]+120+130+131+132+133+134+141
|+142+144+145+147+160+163+(17-18)+20+22
|+24+26+28+30+32+34+36+38+40+42+44+46+48
|+50+52+54+56+58+60+64+670+671+672+673
|+69+70+710+711+713+714+715+720+722+723
|+724+сальдо 725+726+сальдо 727+сальдо
|729+730+733+74+750+751+752+807+810+811
|+813+814+815+сальдо 817+907
-----------------------------|----------------------------------------
17. Наращенные расходы и до- |х
срочные доходы |
-----------------------------|----------------------------------------
18. Выпущенные долговые цен- |199
ные бумаги |
-----------------------------|----------------------------------------
19. Прочие заемные средства |оставшаяся часть 076+140+190+819+890+893
|+902+904+905+908+909+932+943
-----------------------------|----------------------------------------
20. Резерв на покрытие рисков|944
-----------------------------|----------------------------------------
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
|
22. Уставный капитал (простые|часть 010
акции) |
-----------------------------|----------------------------------------
23. Привилегированные акции |оставшаяся часть 010
-----------------------------|----------------------------------------
24. Эмиссионные разницы |х
-----------------------------|----------------------------------------
25. Прибыль, оставленная в |011+часть 012[4]+016+018
распоряжении банка |
-----------------------------|----------------------------------------
26. Переоценка основных |оставшаяся часть 012
средств |
-----------------------------|----------------------------------------
27. Чистая прибыль (убыток) |980+981+960+966-970-971+019[6]
периода [5] |
-----------------------------|----------------------------------------
ВНЕБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ |
|
30. Обязательства и непредви-|включая 9925
денные пассивы |
----------------------------------------------------------------------
1. Примечание: разделение определенного счета на разные "части" должно быть сделано по содержанию в соответствии с описанием статей балансового отчета в пп.311-312 настоящей Инструкции. Например, счет 191 должен быть анализирован и разделен на:
а) Долговые ценные бумаги, купленные и сохраняемые более 6 месяцев с целью получения от данного вложения доходов в виде процентов или дивидендов.
б) Ценные бумаги для перепродажи, купленные с намерением их перепродать до 6 месяцев с целью получения дохода от курсовой разницы.
в) Инвестиционные ценные бумаги, т.е. акции или паи, купленные по идее на долгий срок с намерением контролировать управление данным предприятием или оказать существенное влияние на него согласно определению в п.311, сноске 6 настоящей Инструкции.
2. Разъяснения по Приложению 2:
[1] если сальдо - дебетовое. В случае кредитового сальдо, оно отражается по статье 16 "Депозиты клиентов" пока не погасится
[2] по расчетам по кредитам, полученным банком
[3] со знаком минус в случае дебетового сальдо счета
[4] остаток без износа малоценного инвентаря и результатов законной переоценки основных фондов
[5] со знаком минус в случае убытка
[6] остаток счета 019 прибавляется в случае дооценки валютных позиций, убавляется в случае уценки.