Приложение 7
ЖУРНАЛ КОРРЕКТИРОВОК
Примечание: БО - балансовый отчет и ОПУ - отчет о прибылях и убытках
----------------------------------------------------------------------
N | Содержание корректировки | Дебет | Кредит
--|--------------------------------------------------|-------|--------
1 !Резерв под возможные потери по ссудам | |
|ОПУ ст. 26 Резерв под возможные потери по ссудам | |
|за год | А1 |
|БО ст. 7 Резерв под возможные потери по ссудам | | А1
--|--------------------------------------------------|-------|--------
2 |Резерв на общие риски | |
|ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы | А2 |
|БО ст. 20 Резерв на общие риски | | А2
--|--------------------------------------------------|-------|--------
3 |Наращенные проценты, подлежащие | |
|получению от кредитных учреждений | |
|БО ст. 11 Наращенные доходы и авансовые расходы | А4-А6 |
|ОПУ ст. 1 Процентный доход от кредитных учреждений| | А4-А6
--|--------------------------------------------------|-------|--------
4 |Наращенные проценты, подлежащие получению | |
|от клиентов | |
|БО ст. 11 Наращенные доходы и авансовые расходы | А3-А5 |
|ОПУ ст. 2 Процентный доход от ссуд | | А3-А5
--|--------------------------------------------------|-------|--------
5 |Наращенные проценты, подлежащие выплате | |
|кредитным учреждениям | |
|ОПУ ст. 7 Пр.расходы на депозиты кред.учреждений | А8-А10|
|БО ст. 17 Наращенные расходы и досрочные доходы | | А8-А10
--|--------------------------------------------------|-------|--------
6 |Наращенные проценты, подлежащие выплате | |
|клиентам | |
|ОПУ ст. 8 Процентные расходы на депозиты клиентов | А7-А9 |
|БО ст. 17 Наращенные расходы и досрочные доходы | | А7-А9
--|--------------------------------------------------|-------|--------
7 |Проценты, подлежащие получению от | |
|кредитных учреждений | |
|БО ст. 19 Прочие заемные средства | А23 |
|ОПУ ст. 1 Процентный доход от кредитных учреждений| | А23
--|--------------------------------------------------|-------|--------
8 |Просроченные проценты, подлежащие | |
|получению от клиентов | |
|БО ст. 19 Прочие заемные средства | А22 |
|ОПУ ст. 2 Процентный доход от ссуд | | А22
--|--------------------------------------------------|-------|--------
9 |Проценты, подлежащие получению | |
|БО ст. 19 Прочие заемные средства | А25 |
|БО ст. 5 Ссуды | | А25
--|--------------------------------------------------|-------|--------
10|Безнадежные суммы на промежуточных счетах | |
|ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы | А11 |
|БО ст. 12 Прочие активы | | А11
----------------------------------------------------------------------
Счет N 950
----------------------------------------------------------------------
11|Налог на доход | |
|ОПУ ст. 28 Налог на доход | А12 |
|БО ст. 12 Прочие активы | | А12
--|--------------------------------------------------|-------|--------
12|Резерв на обесценение ценных бумаг | |
|ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы | А13 |
|БО ст. 12 Прочие активы | | А13
--|--------------------------------------------------|-------|--------
13|Прочие расходы | |
|ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы | А14 |
|БО ст. 12 Прочие активы | | А14
----------------------------------------------------------------------
Счет N 016
----------------------------------------------------------------------
14|Безвозмездная финансовая помощь филиалам | |
|ОПУ ст. 30 Непредвиденный доход | А15 |
|БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка | | А15
--|--------------------------------------------------|-------|--------
15|Заработные платы, социальные затраты и премии | |
|ОПУ ст. 19 Заработные платы |А16+А18|
|БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка | |А16+А18
--|--------------------------------------------------|-------|--------
16|НДС по приобретенным основным средствам | |
|ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы | А19 |
|БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка | | А19
--|--------------------------------------------------|-------|--------
17|Прочие расходы | |
|ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы |А17+А20|
|БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка | +А21 |А17+А20
| | | +А21
----------------------------------------------------------------------
Результат переоценки иностранной валюты
----------------------------------------------------------------------
18|В случае чистого дохода: | |
|БО ст. 26 Переоценка основных средств | А24 |
|ОПУ ст. 13 Другой торговый доход | | А24
--|--------------------------------------------------|-------|--------
19|В случае чистой потери | |
|ОПУ ст. 13 Другой торговый доход | А24 |
|БО ст. 26 Переоценка основных средств | | А24
----------------------------------------------------------------------
Председатель Правления банка
Главный бухгалтер