Недействующий

Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками (утратила силу с 23 мая 2001 года на основании указания Банка России от 17.05.2001 N 971-У)

Приложение 7

ЖУРНАЛ КОРРЕКТИРОВОК

Примечание: БО - балансовый отчет и ОПУ - отчет о прибылях и убытках

----------------------------------------------------------------------
N |      Содержание корректировки                    | Дебет | Кредит
--|--------------------------------------------------|-------|--------
1 !Резерв под возможные потери по ссудам             |       |
  |ОПУ ст. 26 Резерв под возможные потери по ссудам  |       |
  |за год                                            |   А1  |
  |БО ст. 7 Резерв под возможные потери по ссудам    |       |   А1
--|--------------------------------------------------|-------|--------
2 |Резерв на общие риски                             |       |
  |ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы                 |   А2  |
  |БО ст. 20 Резерв на общие риски                   |       |   А2
--|--------------------------------------------------|-------|--------
3 |Наращенные проценты, подлежащие                   |       |
  |получению от кредитных учреждений                 |       |
  |БО ст. 11 Наращенные доходы и авансовые расходы   | А4-А6 |
  |ОПУ ст. 1 Процентный доход от кредитных учреждений|       | А4-А6
--|--------------------------------------------------|-------|--------
4 |Наращенные проценты, подлежащие получению         |       |
  |от клиентов                                       |       |
  |БО ст. 11 Наращенные доходы и авансовые расходы   | А3-А5 |
  |ОПУ ст. 2 Процентный доход от ссуд                |       | А3-А5
--|--------------------------------------------------|-------|--------
5 |Наращенные проценты, подлежащие выплате           |       |
  |кредитным учреждениям                             |       |
  |ОПУ ст. 7 Пр.расходы на депозиты кред.учреждений  | А8-А10|
  |БО ст. 17 Наращенные расходы и досрочные доходы   |       | А8-А10
--|--------------------------------------------------|-------|--------
6 |Наращенные проценты, подлежащие выплате           |       |
  |клиентам                                          |       |
  |ОПУ ст. 8 Процентные расходы на депозиты клиентов | А7-А9 |
  |БО ст. 17 Наращенные расходы и досрочные доходы   |       | А7-А9
--|--------------------------------------------------|-------|--------
7 |Проценты, подлежащие получению от                 |       |
  |кредитных учреждений                              |       |
  |БО ст. 19 Прочие заемные средства                 |  А23  |
  |ОПУ ст. 1 Процентный доход от кредитных учреждений|       |  А23
--|--------------------------------------------------|-------|--------
8 |Просроченные проценты, подлежащие                 |       |
  |получению от клиентов                             |       |
  |БО ст. 19 Прочие заемные средства                 |  А22  |
  |ОПУ ст. 2 Процентный доход от ссуд                |       |  А22
--|--------------------------------------------------|-------|--------
9 |Проценты, подлежащие получению                    |       |
  |БО ст. 19 Прочие заемные средства                 |  А25  |
  |БО ст. 5 Ссуды                                    |       |  А25
--|--------------------------------------------------|-------|--------
10|Безнадежные суммы на промежуточных счетах         |       |
  |ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы                 |  А11  |
  |БО ст. 12 Прочие активы                           |       |  А11
----------------------------------------------------------------------
Счет N 950
----------------------------------------------------------------------
11|Налог на доход                                    |       |
  |ОПУ ст. 28 Налог на доход                         |  А12  |
  |БО ст. 12 Прочие активы                           |       |  А12
--|--------------------------------------------------|-------|--------
12|Резерв на обесценение ценных бумаг                |       |
  |ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы                 |  А13  |
  |БО ст. 12 Прочие активы                           |       |  А13
--|--------------------------------------------------|-------|--------
13|Прочие расходы                                    |       |
  |ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы                 |  А14  |
  |БО ст. 12 Прочие активы                           |       |  А14
----------------------------------------------------------------------
Счет N 016
----------------------------------------------------------------------
14|Безвозмездная финансовая помощь филиалам          |       |
  |ОПУ ст. 30 Непредвиденный доход                   |  А15  |
  |БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка   |       |  А15
--|--------------------------------------------------|-------|--------
15|Заработные платы, социальные затраты и премии     |       |
  |ОПУ ст. 19 Заработные платы                       |А16+А18|
  |БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка   |       |А16+А18
--|--------------------------------------------------|-------|--------
16|НДС по приобретенным основным средствам           |       |
  |ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы                 |  А19  |
  |БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка   |       |  А19
--|--------------------------------------------------|-------|--------
17|Прочие расходы                                    |       |
  |ОПУ ст. 23 Другие текущие расходы                 |А17+А20|
  |БО ст. 25 Прибыли, оставл. в распоряжении банка   |  +А21 |А17+А20
  |                                                  |       |  +А21
----------------------------------------------------------------------
Результат переоценки иностранной валюты
----------------------------------------------------------------------
18|В случае чистого дохода:                          |       |
  |БО ст. 26 Переоценка основных средств             |  А24  |
  |ОПУ ст. 13 Другой торговый доход                  |       |  А24
--|--------------------------------------------------|-------|--------
19|В случае чистой потери                            |       |
  |ОПУ ст. 13 Другой торговый доход                  |  А24  |
  |БО ст. 26 Переоценка основных средств             |       |  А24
----------------------------------------------------------------------

Председатель Правления банка
Главный бухгалтер