73. Расчетные, кассовые, кредитные и другие денежные операции совершаются в учреждениях банка и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с требованиями, изложенными в Положении о расчетных документах.
74. По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается. Не допускается выплата денег по именному чеку на имя главного бухгалтера предприятия (организации, учреждения) или другого работника, подписавшего чек второй подписью, за исключением чеков по счетам воинских частей, военных организаций, поселковых и сельских Советов народных депутатов, которые не обслуживаются централизованными бухгалтериями, а также чеков по счетам предприятий (организаций, учреждений), у которых в штате нет другого лица, на которое можно возложить получение денег. Это должно быть подтверждено соответствующей надписью владельца счета в карточке с образцами подписей (на следующей строке после образца второй подписи).
75. Владелец счета обязан указывать в тексте расчетных документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя.
Платежные поручения и чеки предприятий, организаций и учреждений, подведомственных Министерству обороны, Министерству внутренних дел СССР, Комитету государственной безопасности СССР, а также партийных и комсомольских организаций могут представляться без указания назначения сумм. Учреждения Сберегательного банка и предприятия связи не указывают на обороте денежных чеков назначение сумм.
Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки, как денежные, так и расчетные, должны быть обязательно заполнены от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование владельца счета, номер счета и наименование учреждения банка в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.
Чеки и платежные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического представления их в банк; если клиентом указана другая дата, то она исправляется на всех экземплярах документа.
На документах, составляемых банком, указываются их номера. Порядок нумерации объявлений 0402001, 0402002, 0402004, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером учреждения банка. В тех случаях, когда в приеме денег плательщику выписывается квитанция 0402004, в объявлении работником банка проставляются 3 последних знака номера выданной вносителю квитанции.
В выдаваемых банком квитанциях 0402001, 0402002 и 0402005 сумма прописью начинается обязательно в самом начале строки, свободное место в реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочеркивается двумя линиями.
Квитанции в приеме наличных денег должны заполняться только от руки чернилами или пастой шариковой ручки за исключением квитанций, входящих в комплекты бланков 0402005.
Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.
Каждый документ и каждый отдельный лист сводного документа, например, сводного платежного поручения, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковых ручек. Объявления о взносе наличных денег подписываются вносителями. В сводном документе незаполненные отрезные части должны быть прочеркнуты.
Учреждение банка отказывает в приеме чека или платежного поручения и не несет ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или надписи на нем будут признаны учреждением банка сомнительными.
Банк не несет ответственности за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения учреждением банка извещения владельца счета об утере или хищении чека.
Равным образом банк не несет ответственности за правильность содержащихся в расчетных документах сведений и арифметических расчетов.
Убыток, который произойдет вследствие оплаты чека или платежного поручения с подложными подписями, подложной печатью или с подложным текстом, несет владелец счета, если не будет доказана вина учреждения банка.
76. Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям настоящей инструкции и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые и внебалансовые ордера, мемориальные ордера, распоряжения кредитного отдела и др.
77. Для сокращения записей в лицевых счетах по ряду операций составляются сводные ордера. Если к сводному ордеру прилагаются первичные документы, на основании которых составлен этот ордер, в нем делается ссылка на количество приложенных документов.
78. Операции, связанные с перечислением средств в иногородние банки (межфилиальные обороты - МФО) оформляются специальными документами - авизо по МФО. Бланки авизо по МФО являются документами строгого учета.
79. В мемориальных ордерах на частичную оплату платежных требований и поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.
В ордерах на частичную оплату платежных требований и поручений допускается текст содержания операций заменять его условным обозначением - цифрой "2" или "1" соответственно с указанием номера и даты платежного требования или поручения.
80. Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен иметь контировку, т.е. обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись.
81. На денежных чеках, расходных кассовых и внебалансовых ордерах, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой ручкой).
Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение этих отметок самими получателями, причем операционный работник учреждения банка, после проверки им предъявленного получателем паспорта или заменяющего его документа, должен проверить правильность заполнения реквизитов этого документа, сличить имеющийся в нем образец подписи с распиской получателя на чеке или расходном ордере. Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющим личность получателя, заверяется подписью операционного работника на чеке или ордере.
82. Документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименования клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
Работники банков могут в случаях, предусмотренных инструкциями банков, исправлять в платежных поручениях и платежных требованиях клиентов указанные ими номера счетов на номера других счетов тех же клиентов (например, номер расчетного счета на номер ссудного счета). Исправления заверяются подписью ответственного исполнителя.
Если отдельная частная сумма, включенная в сводное платежное поручение или требование, не может быть зачислена на счет получателя или списана со счета плательщика, то соответствующая сумма по просьбе клиента может быть вычеркнута с исправлением общей суммы сводного документа. Каждое такое исправление оформляется подписью бухгалтерского работника и заверяется контрольной подписью главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя.
Ошибки, допущенные клиентами при заполнении текста поручения (кроме приведенных выше реквизитов) и оборотной стороны чека, могут быть исправлены с соответствующей оговоркой за подписями тех же лиц, которыми подписан документ.
83. Расчетно-денежные документы, на основании которых в учреждениях банков осуществлен прием и выдача наличных денег и других ценностей и перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи должностных лиц учреждения банка, оформивших документ и проверивших его, а документы по тем операциям, по которым дополнительного контроля не требуется, - одну подпись ответственного исполнителя.
Подписями работников банка оформляются как те экземпляры документов, которые предназначены для хранения в банке в качестве оправдательных по совершенным операциям, так и экземпляры, подлежащие приложению к выпискам из счетов клиентов и к авизо по МФО.