8.1. В декабре отчетного года учреждениям банков, принявшим планы финансирования ф. N 12, необходимо:
- подсчитать по планам финансирования ф. N 12 общую сумму предусмотренных на отчетный год ассигнований за счет средств бюджета, дополучить недостающие средства бюджета и зачислить их на счет N 173. Если в учреждении банка имеются планы финансирования ф. N 12 по разным местным бюджетам (республиканскому АССР, краевому, областному, городскому и районному либо разных районов), то средства от каждого бюджета должны быть получены и отражены по отдельным лицевым счетам, открытым на балансовом счете N 173;
- погасить суммы кредитов на сезонный недостаток собственных средств, которые при выдаче были зачислены в кредит балансового счета N 17.
До заключения счетов по капитальным вложениям организаций, финансируемых в меру выполненных работ, необходимо своевременно закрыть остаток счета N 178 в порядке, предусмотренном п. 67 письма Госбанка от 18 ноября 1987 года N 1027.
8.2. Закрытие сумм выбранного в отчетном году финансирования за счет соответствующих источников производится в том учреждении банка, которое получило от финансовых органов планы финансирования ф. N 12. Операции по закрытию финансирования осуществляется заключительными оборотами.
По окончании года суммы собственных, а также перечисленных централизованных средств, В пределах которых производилось финансирование (счета N 170, 171, 172), а также затраты на финансирование капитальных вложений (балансовые счета N 180, 181, 182) перечисляются учреждениями банков на соответствующие транзитные счета в учреждения банков, по поручениям которых осуществлялось финансирование (в учреждения банков, от которых получены планы финансирования).
Коммерческие и кооперативные банки закрытие сумм выбранного финансирования производят в порядке, изложенном в настоящем пункте.
По хозорганам, финансирование по которым производилось за счет районных (городских) бюджетов, закрытие счетов по финансированию капиталовложений производится на месте путем перечисления сумм выданных средств (счет N 182) в дебет счетов собственных средств (счет N 172) и районного (городского) бюджета (счет N 173) в сумме затрат, не перекрытых собственными средствами.
Республиканские (АССР), краевые, областные управления банков перечисляют остатки счетов N 170,171,180,181 на соответствующие транзитные счета республиканским банкам, а перекрытие затрат предприятий и организаций, финансируемых за счет средств республиканских (АССР), краевых, областных бюджетов производят на месте со счета N 182 в дебет счета N 172, а в части затрат, не перекрытых собственными средствами, в дебет счета N 173 по лицевому счету учета средств соответствующего бюджета.
В аналогичном порядке производится закрытие счетов N 170, 171, 180, 181 и возмещение затрат по финансированию капитальных вложений на республиканском и союзном уровнях.
Годовые затраты по финансированию капитальных вложений за счет нецентрализованных источников и капитальных вложений потребительской кооперации, числящиеся на счетах N 184, 185, 186, перечисляются заключительными оборотами в дебет счетов N 174, 175, 176 на месте.
Неиспользованные средства фондов экономического стимулирования и потребительской кооперации, предназначенные на финансирование капитальных вложений, числящиеся на счетах N 174, 175, 176, в конце года не закрываются и используются на финансирование капитальных вложений в следующем году.
Средства, не использованные на финансирование капитальных вложений и подлежащие зачислению в доход бюджета, причисляются областным управлениям и республиканским банкам (в республиках без областного деления) по подчиненности банков, а последними своим вышестоящим банкам для зачисления на счета N 173 по учету средств республиканских либо союзного бюджетов в операционных управлениях соответствующих банков.
Закрытие счетов, открытых для учета собственных средств и затрат на финансирование дополнительных объемов капитальных вложений, производимых по отдельным решениям правительств, осуществляется в следующем порядке:
при финансировании указанных капитальных вложений, осуществленных в отчетном году за счет средств республиканского бюджета:
по окончании года заключительными оборотами перечисляются средства балансового счета N 188 в учреждения банков, от которых были получены планы финансирования капитальных вложений 0405001 (ф. N 5). К авизо должны быть приложены справки ф. N 3, заверенные соответствующим образом. В учреждениях банков, обслуживающих министерства и ведомства, которые распределяли планы финансирования N 5, после получения всех сумм на соответствующие счета балансового счета N 18 делается проводка по перечислению указанных средств на транзитный счет N 188, открытый в республиканском банке, который закрывается путем перечисления затрат на балансовый счет N 173 по учету средств республиканского бюджета для финансирования капитальных вложений.
8.3. Остатки лицевых счетов балансового счета N 179 "Средства для финансирования капитальных вложений и других расходов предприятий и организаций других республик, краев и областей" и счета N 189 "Финансирование капитальных вложений и других расходов предприятий и организаций других республик, краев и областей" в первый рабочий день нового года заключительными оборотами перечисляются в учреждения банков по месту нахождения счетов вышестоящих предприятий и организаций, по поручению которых производилось финансирование для зачисления на соответствующие счета N 170, 171, 172, 180, 181, 182, а также N 174, 175, 184, 185 (если такие поручения были). К авизо прилагаются подтверждения клиентов о суммах полученных средств и произведенных затрат на финансирование капитальных вложений (справки ф. N 3), числящихся на счетах N 179,189.
8.4. Данные о средствах, полученных и внесенных на финансирование капитальных вложений стройками и предприятиями, заполняются и представляются в учреждения банков на справке ф. N 3, с учетом сумм, поступивших со счетов N 189 и 179.
8.5. Все реквизиты справки ф. N 3 должны быть заполнены в строгом соответствии с их назначением. Для удобства заполнения стройками и предприятиями отчетов по капитальным вложениям в составе показателей гр. 9 справки могут быть выделены в том числе суммы централизованных средств, полученных от вышестоящих организаций.
8.6. Контроль за полнотой и своевременностью получения от строек и предприятий справок по ф. N 3, а также за достоверностью указанных в них показателей возлагается на кредитных работников.
8.7. Проверенные кредитным работником справки ф. N 3 передаются в бухгалтерию учреждения банка в четырех экземплярах. В бухгалтерии данные справки сверяются с данными баланса, все экз. справки заверяются подписями и печатью, 3 и 4 экз. передаются клиенту, 1 остается в материалах годового отчета, 2 - вместе с авизо высылается головному учреждению банка, от которого был получен план финансирования по ф. N 5. На все справки ф. N 3, подлежащие высылке одному учреждению банка, может составляться одно сводное авизо по каждому министерству, ведомству.
Если по стройке, имевшей план по ф. N 5, не производились операции по финансированию, то об этом необходимо сообщить головному учреждению банка отдельным письмом в сроки, установленные для высылки справок по ф. N 3.
8.8. Учреждение банка, получив авизо с приложенными к нему справками по ф. N 3, сверяет все указанные в справках суммы и зачисляет на соответствующие счета. Кредитный аппарат учреждения банка должен установить контроль за получением справок по ф. N 3 от всех учреждений банков, в которые были высланы планы финансирования по ф. N 5.
* * *
Все вопросы, касающиеся, порядка и сроков закрытия централизованных счетов, вышестоящие банки согласовывают с вычислительными центрами.
Начальник Управления бухгалтерского
учета и отчетности - Главный бухгалтер
Государственного банка СССР - член Правления
С.Ф. Котельников