ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СРЕДСТВ ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫМ СЧЕТАМ
1. Отражению в централизованном порядке подлежат остатки по следующим счетам:
- союзного и республиканского бюджета (090, 100, 110, 120);
- Общесоюзного и республиканского внебюджетных фондов стабилизации экономики (145, 146, 147, 148, 156, 158);
- Министерства связи (673);
- взносов колхозов и межколхозных предприятий (организаций) и централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников (812);
- выплат временных пособий на несовершеннолетних детей (817);
- расходы на выплату пенсий и пособий колхозам (826);
- финансирования капитальных вложений в народном хозяйстве (17, 18);
- прибылей и убытков банков (если учреждения не переведены на хозрасчет - (980);
- финансирования и учета капитальных вложений банков (170, 180).
При этом перечисление остатков централизованных счетов производится почтой (при почтовом пробеге до тех дней) и телеграфом после проведения разрешенных Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР, инструкцией Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР заключительных оборотов. Перечисление остатков счетов производится заключительными оборотами.
Суммы закрываемых счетов учреждениями банков перечисляются на соответствующие транзитные счета, открываемые в главных управлениях, управлениях центральных (национальных государственных) банков республик, откуда они перечисляются на аналогичные счета в Госбанке СССР. В отдельных случаях закрываемые суммы перечисляются в другие банки, о чем сказано ниже.
2. Остатки по счетам:
N 090 - "Доходы союзного бюджета"
N 100 - "Доходы республиканских бюджетов республик",
N 110 - "Расходы союзного бюджета",
N 120 - "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" перечисляются управлениям, центральным (национальным государственным) банкам (в республиках без областного деления) для зачисления на соответствующие транзитные лицевые счета, открываемые на тех же балансовых счетах, на которых учитывались перечисляемые остатки. Остатки указанных транзитных счетов главные управления, управления перечисляют центральным (национальным государственным) банкам, последние перечисляют остатки по балансовым счетам N 090 "Доходы союзного бюджета" и N 110 "расходы союзного бюджета" в Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета Госбанка СССР (МФО N 299101) по телеграфу не позднее 27 января в порядке, изложенном в письме Минфина СССР и Госбанка СССР от 29 июня 1990 г. N88/310. Закрытие счетов общесоюзного фонда стабилизации экономики осуществляется в порядке и сроки, установленные для счетов союзного бюджета в соответствии с инструкцией Минфина СССР от 31 мая 1991 г. N 24В "О порядке формирования и использования средств общесоюзного внебюджетного фонда стабилизации экономики в 1991 году ".
Порядок и сроки закрытия счетов по доходам и расходам бюджетов республик и республиканским внебюджетным фондам стабилизации экономики устанавливаются центральными (национальными государственными) банками республик с тем, чтобы обеспечить представление годового бухгалтерского отчета и отчета о кассовом исполнении бюджета в установленные сроки.
3. Остатки лицевых счетов "Средства Госстраха", открытых на балансовом счете N 163 инспекциям государственного страхования, учреждения банков перечисляют в соответствующие управления бывшего Жилсоцбанка*, а по республикам, не имеющим областного деления - в республиканские банки Жилсоцбанка на отдельные транзитные лицевые счета "Средства Госстраха".
________________
* Здесь и далее по тексту имеются в виду учреждения государственных, коммерческих банков, преобразованных из учреждений Жилсоцбанка, либо другие банки, ведущие указанные счета.
4. Республиканские банки Госбанка СССР, центральные (национальные государственные) банки республик остаток корреспондентского счета N 164 "Счета Сберегательного банка СССР" по состоянию на 1 января в Управление по кассовому исполнению Госбюджета СССР Госбанка СССР не перечисляют, поскольку Сберегательным банкам республик разрешено прирост вкладов использовать на месте в республиках. Поэтому порядок закрытия корреспондентского счета определяют сбербанки республик.
5. Остатки счетов N 673 - "Министерство связи СССР по переводным операциям", открытых почтамтам, узлам связи и производственно-техническим управлениям связи по переводным операциям, учреждения банков перечисляют на транзитные счета в управления, а по республикам, не имеющим областного деления, в республиканские банки Промстройбанка, либо в управления, республиканские банки - правопреемники банков Промстройбанка.
Управления Промстройбанка перечисляют сводные остатки транзитного счета - республиканским банкам Промстройбанка, последние - на централизованный счет N 673 "Министерство связи по переводным операциям", открытый в коммерческом банке "Орбита", через его корреспондентский счет N 161227 в ОПЕРУ Главного управления Центрального банка РСФСР по г. Москве.
6. Остатки счетов N 812 - "Особый счет по взносам колхозов и межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников", N 826 - "расходы по выплате пенсий и пособий колхозникам", N 817 - "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей" (отдельно по активу и пассиву) по окончании года отделения банков перечисляют на транзитные счета в управления, а по республикам, не имеющим областного деления, - республиканским банкам Жилсоцбанка также заключительными оборотами перечисляют остатки транзитных счетов N 812, 826 и 817 (отдельно по активу и пассиву) республиканским банкам Жилсоцбанка, последние - Операционному управлению Мосбизнесбанка (МФО N 299093).
По согласованию с отделениями Пенсионного фонда и Фонда социального страхования центральные (национальные государственные) банки республик устанавливают иной порядок закрытия счетов N 812 и 826 по соответствующему региону.
7. Остаток счета N 980 "Прибыли и убытки" коммерческие банки Госбанку СССР, центральным (национальным государственным) банкам республик не перечисляют. Счет закрывается на месте в установленном для коммерческих банков порядке.