4.1. В разделе "Движение собственного капитала и фонда страховой организации" отражаются данные о величине уставного капитала страховой организации, движении добавочного капитала, резервного капитала, резервных и других фондов (кроме страховых резервов) страховой организации, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевого финансирования и поступлений (в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.1.1. Исключен - письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05.
4.1.1. По статьям "Фонды накопления" и "Фонды потребления" показываются фонды потребления и накопления, образованные страховой организацией в соответствии с учредительными документами, за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении.
Пункты 4.1.3 - 4.1.4 исключены - письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05.
4.1.2. По статьям "Целевое финансирование и поступления из бюджета" и "Целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов" показывается движение средств, полученных страховой организацией из бюджета и внебюджетных фондов, на финансирование капитальных вложений, научно-исследовательских работ и другие нужды, учет которых ведется на счете 96 "Целевые финансирование и поступления". Расшифровка полученных сумм по направлениям их использования отражается по строкам 191 - 195 (в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.1.3. По статье "Целевое финансирование на обязательное страхование" показывается движение средств, полученных страховой организацией на проведение обязательного страхования военнослужащих и лиц, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, за счет бюджетных ассигнований, учет которых ведется на счете 96 "Целевые финансирование и поступления (в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.1.4. По строкам 110, 120 и 180 страховая организация отражает движение фондов либо целевых поступлений, не упомянутых по другим статьям подразделов I и II раздела I формы N 5 - страховщик (в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.1.5. В графе 3 "Остаток на начало года" раздела I настоящего раздела показываются остатки средств фондов и целевых поступлений, взятые из предыдущего годового отчета с учетом организационной перестройки страховой организации (абзац в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
В графе 4 "Поступило в отчетном году" отражаются суммы отчислений от прибыли, поступлений из бюджета и других установленных источников в фонды и целевые средства.
В графе 5 "Израсходовано в отчетном году" показываются суммы фактических расходов средств фондов и целевого финансирования (за исключением их использования на капитальные и другие долгосрочные финансовые вложения). По статье "Уставный капитал" в графах 4 и 5 показываются суммы увеличения или уменьшения уставного капитала, произведенного в установленном порядке после внесения соответствующих изменений в учредительные документы страховой организации (абзац дополнен письмом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
По статье "Целевое финансирование на обязательное страхование" в графах 4 и 5 показываются соответственно поступившая сумма средств на обязательное страхование военнослужащих и лиц, пострадавших в Чернобыльской катастрофе, и фактически выплаченные страховые суммы и сумма средств, выделенных для компенсации расходов страховой организации на проведение указанных видов страхования (абзац введен письмом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
Данные в графе 6 "Остаток на конец года" по каждой статье определяются как результат от сложения данных граф 3 и 4 за минусом данных в графе 5.
4.2. В разделе II "Движение заемных средств" страховые организации показывают наличие и движение средств, взятых взаймы как в виде кредитов в учреждениях банков, так и у других предприятий. По строкам "в том числе не погашенные в срок" отражаются заемные средства, просроченные и отсроченные к погашению. В пояснительной записке к годовому отчету страховые организации могут приводить характеристику заемных обязательств по срокам (годам) погашения.
4.3. В разделе III "Дебиторская и кредиторская задолженность" отражается состояние дебиторской и кредиторской задолженности страховой организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая авансы. При этом к краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения до одного года включительно, а к долгосрочной - со сроком погашения более одного года. По строкам "в том числе просроченная" отражается движение задолженности, не погашенной в сроки, установленные договорами, заключенными в установленном порядке (пункт в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.4. В разделе IV "Состав нематериальных активов на конец года" расшифровывается состав нематериальных активов, принадлежащих страховой организации на конец года. Данные приводятся по первоначальной стоимости.
4.4.1. По статье "Права на изобретения и другие аналогичные объекты интеллектуальной (промышленной) собственности" показывается стоимость прав на изобретение, техническую, организационную и коммерческую информацию, составляющую секреты производства (ноу-хау, программные продукты и т. п.).
4.4.2. По статье "Права пользования природными ресурсами" показывается стоимость прав на пользование земельных участков, зданий и оборудования.
4.4.3. По статье "Организационные расходы" показывается сумма расходов по созданию страховой организации, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников в уставный капитал этой страховой организации, включая плату за государственную регистрацию страховой организации, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, за знак обслуживания. Расходы страховой организации, связанные с возникающей в ходе ее функционирования необходимостью переоформления учредительных и других документов (расширение страховой организации, получение лицензии на новые виды страховой деятельности, представление образцов подписей должностных лиц и пр.), изготовления новых штампов, печатей и т.п., подлежат учету по дебету счета 20 "Расходы на ведение дела" (абзац дополнен письмом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
Страховая организация, изменяющая форму собственности, указанные расходы производит за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении (абзац введен письмом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.5. В подразделе 1 "Основные средства" раздела V "Наличие и движение основных средств" показывается наличие и движение основных средств страховой организации в разрезе их видов согласно Общесоюзному классификатору основных фондов, утвержденному постановлением Госстандарта СССР от 17.09.87 г. N 182.
В подразделе отражается стоимость всех основных средств страховой организации, числящихся у нее на балансе, включая и отдельные виды основных средств, сданных в аренду, предоставленных бесплатно или бездействующих (находящихся на консервации, в резерве и т.п.). Данные приводятся по восстановительной или первоначальной стоимости.
В графе 4 "Поступило (введено)" подраздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая: ранее неучтенные, приобретенные за плату, переход из оборотных средств в основные, безвозмездное поступление от других предприятий и организаций (в случаях, если вступительный баланс не менялся), а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства по всем источникам финансирования, включая введенные средства за счет кредитов банка.
В графе 5 "Выбыло" подраздела отражается общее выбытие основных средств в отчетном году, включая: проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользованного имущества, переход из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим предприятиям и организациям, а также полная стоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий и аварий, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам.
По статье "Итого" показывается по отдельным строкам движение производственных и непроизводственных основных средств.
Под основными средствами производственного назначения в страховых организациях понимаются средства, используемые для осуществления страховой деятельности, а непроизводственного назначения - средства, используемые в непроизводственной, в том числе социальной, сфере (абзац в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).
4.6. В подразделе 2 "Незавершенное строительство" раздела V "Наличие и движение основных средств" отражается движение учтенных на счете 08 "Капитальные вложения" затрат страховой организации по строительству объектов, выполняемому подрядным способом, а также приобретению основных средств.
В графе 4 "Поступило (введено)" подраздела показываются произведенные затраты страховой организации по строительству объектов (принятые к оплате и оплаченные счета подрядных организаций) и приобретению основных средств.
В графе 5 "Выбыло" подраздела показывается стоимость введенных в эксплуатацию объектов строительства и приобретенных основных средств, а также списанных затрат, не увеличивающих стоимости основных средств.
4.7. В подразделе "Справки" раздела V "Наличие и движение основных средств" по строке 530 показывается стоимость отдельных видов основных средств страховой организации, переданных в аренду другим предприятиям (в ред. письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 года N 13/1-9р-05).