Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия.
Порядок совершения и оформления кассовых операций регулируется Центральным банком Российской Федерации (абзац в редакции приказа Минфина России от 28 декабря 1994 года N 173, введенной в действие с 1 января 1995 года).
При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета: "Касса предприятия (организации)" и "Операционная касса". На субсчете "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств из кассы предприятия.
Когда в разрешенных законодательством случаях предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.
Счет 50 "Касса"
корреспондирует со счетами:
по дебету по кредиту
09 Арендные обязательства 04 Нематериальные активы
к поступлению* 06 Долгосрочные финансовые
44 Издержки обращения вложения
45 Товары отгруженные 07 Оборудование к установке
46 Реализация продукции 10 Материалы
(работ, услуг) 11 Животные на выращиавании
47 Реализация и прочее выбытие и откорме
основных средств 12 Малоценные и быстро-
48 Реализация прочих активов изнашивающиеся предметы
51 Расчетный счет 15 Заготовление и приобретение
52 Валютный счет материалов
55 Специальные счета в 19 Налог на добавленную
банках стоимость по приобретенным
57 Переводы в пути ценностям
60 Расчеты с поставщиками 20 Основное производство
и подрядчиками 23 Вспомогательные
61 Расчеты по авансам производства
выданным 25 Общепроизводственные
62 Расчеты с покупателями расходы
и заказчиками 26 Общехозяйственные
63 Расчеты по претензиям расходы
64 Расчеты по авансам 29 Обслуживающие производства
полученным и хозяйства
70 Расчеты с персоналом 31 Расходы будущих периодов
по оплате труда 41 Товары
71 Расчеты с подотчетными 43 Коммерческие расходы
лицами 44 Издержки обращения
73 Расчеты с персоналом по 51 Расчетный счет
прочим операциям 52 Валютный счет
75 Расчеты с учредителями 56 Денежные документы
76 Расчеты с разными дебито- 57 Переводы в пути
рами и кредиторами 58 Краткосрочные финансовые
78 Расчеты с дочерними вложения
(зависимыми) предприятиями 60 Расчеты с поставщиками
79 Внутрихозяйственные и подрядчиками
расчеты 61 Расчеты по авансам
80 Прибыли и убытки выданным
83 Доходы будущих периодов 62 Расчеты с покупателями
90 Краткосрочные кредиты и заказчиками
банков 64 Расчеты по авансам
92 Долгосрочные кредиты полученным
банков 67 Расчеты по внебюджетным
93 Кредиты банков для платежам
работников 68 Расчеты с бюджетом
94 Краткосрочные займы 69 Расчеты по социальному
95 Долгосрочные займы страхованию и обеспе-
96 Целевые финансирование и чению
поступления 70 Расчеты с персоналом
по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными
лицами
73 Расчеты с персоналом по
прочим операциям
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными дебито-
рами и кредиторами
78 Расчеты с дочерними
(зависимыми) предприятиями
79 Внутрихозяйственные
расчеты
80 Прибыли и убытки
83 Доходы будущих периодов
84 Недостачи и потери от
порчи ценностей
87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
90 Краткосрочные кредиты
банков
93 Кредиты банков для
работников
96 Целевые финансирование и
поступления
97 Арендные обязательства*
________________
* Счета 09 и 97 не применяются с 1 января 1997 года - приказ Минфина России от 17 февраля 1997 года N 15.