Счет 51 "Расчетный счет " предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке.
Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется Центральным банком Российской Федерации (абзац в редакции приказа Минфина России от 28 декабря 1994 года N 173, введенной в действие с 1 января 1995 года).
По дебету счета 51 "Расчетный счет" отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту счета 51 "Расчетный счет" отражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета предприятия и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 "Расчеты по претензиям".
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Счет 51 "Расчетный счет"
корреспондирует со счетами:
по дебету по кредиту
06 Долгосрочные финансовые 04 Нематериальные активы
вложения 06 Долгосрочные финансовые
09 Арендные обязательства вложения
к поступлению* 08 Капитальные вложения
44 Издержки обращения 15 Заготовление и приобретение
45 Товары отгруженные материалов
46 Реализация продукции 19 Налог на добавленную
(работ, услуг) стоимость по приобретенным
47 Реализация и прочее выбытие ценностям
основных средств 20 Основное производство
48 Реализация прочих активов 25 Общепроизводственные
50 Касса расходы
52 Валютный счет 26 Общехозяйственные
55 Специальные счета в расходы
банках 28 Брак в производстве
57 Переводы в пути 29 Обслуживающие производства
58 Краткосрочные финансовые и хозяйства
вложения 31 Расходы будущих периодов
60 Расчеты с поставщиками 43 Коммерческие расходы
и подрядчиками 44 Издержки обращения
61 Расчеты по авансам 50 Касса
выданным 52 Валютный счет
62 Расчеты с покупателями 55 Специальные счета в
и заказчиками банках
63 Расчеты по претензиям 56 Денежные документы
64 Расчеты по авансам 57 Переводы в пути
полученным 58 Краткосрочные финансовые
65 Расчеты по имущественному вложения
и личному страхованию 60 Расчеты с поставщиками
67 Расчеты по внебюджетным и подрядчиками
платежам 61 Расчеты по авансам
68 Расчеты с бюджетом выданным
69 Расчеты по социальному 62 Расчеты с покупателями
страхованию и обеспе- и заказчиками
чению 63 Расчеты по претензиям
71 Расчеты с подотчетными 64 Расчеты по авансам
лицами полученным
73 Расчеты с персоналом по 65 Расчеты по имущественному
прочим операциям и личному страхованию
75 Расчеты с учредителями 67 Расчеты по внебюджетным
76 Расчеты с разными дебито- платежам
рами и кредиторами 68 Расчеты с бюджетом
78 Расчеты с дочерними 69 Расчеты по социальному
(зависимыми) предприятиями страхованию и обеспе-
79 Внутрихозяйственные чению
расчеты 70 Расчеты с персоналом по
80 Прибыли и убытки оплате труда
83 Доходы будущих периодов 71 Расчеты с подотчетными
88 Нераспределенная прибыль лицами
(непокрытый убыток) 73 Расчеты с персоналом по
90 Краткосрочные кредиты прочим операциям
банков 75 Расчеты с учредителями
92 Долгосрочные кредиты 76 Расчеты с разными дебито-
банков рами и кредиторами
93 Кредиты банков для 78 Расчеты с дочерними
работников (зависимыми) предприятиями
94 Краткосрочные займы 79 Внутрихозяйственные
95 Долгосрочные займы расчеты
96 Целевые финансирование и 80 Прибыли и убытки
поступления 81 Использование прибыли
87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
89 Резервы предстоящих
расходов и платежей
90 Краткосрочные кредиты
банков
92 Долгосрочные кредиты
банков
93 Кредиты банков для
работников
94 Краткосрочные займы
95 Долгосрочные займы
96 Целевые финансирование и
поступления
97 Арендные обязательства*
________________
* Счета 09 и 97 не применяются с 1 января 1997 года - приказ Минфина России от 17 февраля 1997 года N 15.