ЗАКОН
ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
от 28 ноября 1999 года N 23-ОЗ
О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
(с изменениями на 11 июня 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 01 января 2003 года на основании
Закона Липецкой области
от 25 ноября 2002 года N 21-ОЗ
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
законом Липецкой области от 18 июня 1999 года N 35-ОЗ (Липецкая газета, N 120, 22 июня 1999 года)
законом Липецкой области от 26 августа 1999 года N 50-ОЗ (Липецкая газета, N 171, 02 сентября 1999 года)
законом Липецкой области от 26 ноября 1999 года N 58-ОЗ (Липецкая газета, N 231, 30 ноября 1999 года)
законом Липецкой области от 17 февраля 2000 года N 69-ОЗ (Липецкая газета, N 37, 23 февраля 2000 года, Информационный бюллетень, N 6, 2000 год)
законом Липецкой области от 10 апреля 2000 года N 79-ОЗ (Липецкая газета, N 77, 14 апреля 2000 года)
законом Липецкой области от 29 мая 2000 года N 93-ОЗ (Липецкая газета, N 106, 31 мая 2000 года)
законом Липецкой области от 28 ноября 2000 года N 119-ОЗ (Липецкая газета, N 233, 01 декабря 2000 года)
законом Липецкой области от 14 июня 2001 года N 145-ОЗ (Липецкая газета, N 115, 16 июня 2001 года)
законом Липецкой области от 04 апреля 2002 года N 190-ОЗ (Липецкая газета, N 68 - 69, 09 апреля 2002 года, N 79 - 80, 20 апреля 2002 года)
законом Липецкой области от 11 июня 2002 года N 4-ОЗ (Липецкая газета, N 118, 19 июня 2002 года)
____________________________________________________________________
___________
См. ярлык "Примечания".
Принят
областным Советом депутатов
18 марта 1999 года
Настоящий Закон в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" определяет условия, порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Липецкой области.
Статья 1. Общие положения
1. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) обязателен к уплате на территории Липецкой области в сферах предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3 настоящего закона. Уплачиваемая сумма единого налога является фиксированным платежом.
2. Со дня введения единого налога на вмененный доход с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные ст. 19-21 Закона РФ "Об основах налоговой системы Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего областного закона;
9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
10) единого социального налога (подпункт дополнительно включен Законом Липецкой области от 4 апреля 2002 года N 190-ОЗ).
3. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций, а также представлять в налоговые или иные государственные органы бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность, установленную действующими нормативными актами Российской Федерации.
4. При осуществлении нескольких видов деятельности, налогообложение которых осуществляется на основе уплаты единого налога на вмененный доход с выдачей свидетельства об уплате единого налога (далее деятельность на основе свидетельства), налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.
5. Налогоплательщики единого налога (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим законом. Уплата платежей во внебюджетные фонды от иной предпринимательской деятельности осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством.
6. Расчет суммы единого налога, уведомление о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога и свидетельство об уплате данного налога составляются по формам, указанным в приложениях N 5-7 настоящего закона, в порядке и сроки, определенные действующим законодательством (в редакции Законов Липецкой области от 18 июня 1999 года N 35-ОЗ и от 04 апреля 2002 года N 190-ОЗ).
Статья 2. Основные понятия,
используемые в настоящем областном Законе
Для целей настоящего областного закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, подведение коммуникаций);
2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (в т.ч. деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
6) общественное питание (деятельность нестационарных точек);
7) розничная торговля, осуществляемая через палатки ( в т.ч тентованные), ларьки, киоски, павильоны (площадью не более 25 кв. м) тонары, автофургоны, помещения контейнерного типа, а также торговля на открытых площадках ( за исключением торговли молоком, квасом из цистерн) и внутри крытых рыночных помещений с лотков, прилавков;
8) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
10) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
11) подпункт исключен Законом Липецкой области от 10 апреля 2000 года N 79-ОЗ. - См. предыдущую редакцию;
2. Для целей настоящего закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов (в редакции Законов Липецкой области от 18 июня 1999 года N 35-ОЗ, от 26 ноября 1999 года N 58-ОЗ и от 10 апреля 2000 года N 79-ОЗ).
Статья 4. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой, т.е. условной доходности в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единицу площади, численности работающих, единицу производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях, количества физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности (приложение N 1). При этом учитываются повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (приложения N 2-6, 11).
Для организаций и предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю различным ассортиментом товаров, вмененный доход рассчитывается исходя из базовой ставки, имеющей максимальный размер.
3. Исчисление единого налога на вмененный доход для всех категорий налогоплательщиков производится в соответствии с настоящим областным законом на основе формулы расчета суммы единого налога на вмененный доход:
М=СхNхДхJхFхЕхНхКхВ
V=Mх0,15 где
M - сумма вмененного дохода;
V - сумма единого налога;
С - базовая доходность на единицу физического показателя;
N - количество единиц физического показателя;
D, F, J, Е, Н, К, В - повышающие (понижающие) коэффициенты;
0,15 - ставка единого налога на вмененный доход в размере 15 процентов.
При установлении величины суммы единого налога для организаций (предпринимателей) используются следующие повышающие (понижающие) коэффициенты, учитывающие:
D - особенности подвидов деятельности (проводимых работ, оказываемых услуг, ассортимента реализуемой продукции);
F - тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
J - место осуществления торговой деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
Е - удаленность места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;
Н - наличие у предпринимателей и организаций бытового обслуживания населения филиалов, комплексных приемных пунктов, мастерских, приемных пунктов и пунктов проката;
К - количество выполняемых видов услуг;
В - сезонность.
Органы местного самоуправления определяют на своих территориях размеры корректирующих коэффициентов по месту осуществления деятельности в зависимости от типа населенного пункта и дислокации предприятий внутри населенного пункта в пределах минимальных и максимальных значений, установленных в приложениях N 2-3 к настоящему закону (в редакции Законов Липецкой области от 18 июня 1999 года N 35-ОЗ, от 17 февраля 2000 года N 69-ОЗ, от 28 ноября 2000 года 119-ОЗ, от 4 апреля 2002 года N 190-ОЗ и от 11 июня 2002 года N 4-ОЗ).
Статья 5. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Сумма единого налога, уплачиваемая организациями, зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога;
2) бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты -70 процентов общей суммы единого налога.
2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в размере 100 процентов общей суммы единого налога" (в редакции Закона Липецкой области от 18 июня 1999 года N 35-ОЗ).
Статья 6. Льготы по налогу
Размер вмененного дохода уменьшается на 25% для категорий предпринимателей, указанных в приложении N 10 к настоящему Закону при условии неиспользования ими в своей деятельности найма рабочей силы (в редакции Законов Липецкой области от 26 августа 1999 года N 50-ОЗ и от 4 апреля 2002 года N 190-ОЗ)
