О внесении изменений и дополнений в распоряжение председателя Комитета финансов Санкт-Петербурга от 11.05.2004 N 65-р (утратило силу с 01.01.2015 на основании распоряжения Комитета финансов Санкт-Петербурга от 24.12.2014 N 104-р)

Пример установления лимита остатка кассы:

- налично-денежная выручка за последние 3 месяца (фактическая) составила 325000 рублей;

- количество рабочих дней за этот период - 65 дней;

- среднедневная выручка составляет 5000 рублей (325000/65);

- выплаты наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплат социального характера) фактически составили 65000 рублей;

- среднедневной расход 1000 рублей (65000/65).

При установлении бюджетному учреждению размера лимита остатка кассы следует исходить из того, что если вся полученная выручка бюджетным учреждением ежедневно сдается в банк, то лимит устанавливается в размере среднедневного расхода, в данном случае 1000 рублей.

Лимит остатка кассы в размере среднедневного расхода должен устанавливаться бюджетному учреждению при отсутствии у него денежной выручки.

Для бюджетных учреждений, сдающих выручку на следующий день, размер лимита остатка кассы устанавливается в размере среднедневной выручки и среднедневного расхода наличными деньгами (в данном примере 6000 рублей).

В случае если бюджетное учреждение сдает выручку один раз в несколько дней, размер лимита должен быть установлен в зависимости от суммы денежной выручки и установленных сроков ее сдачи. Если размер ежедневной выручки незначителен и составляет, к примеру, 500 рублей, а срок ее сдачи установлен в последний рабочий день недели, то сумма средней выручки за неделю составит 500 руб.5=2500 рублей, и если при этом имеет место среднедневной расход в сумме 1000 рублей, то размер лимита целесообразно установить в объеме 3500 рублей.

По бюджетным учреждениям, не представившим в Управление Комитета финансов по району Санкт-Петербурга расчет на установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.