4.1. Доходом по облигациям является купонный доход, а также разница между ценой реализации (погашения) и ценой покупки облигаций с исключением накопленных на момент реализации (погашения) и покупки купонных доходов.
4.2. Купонный доход устанавливается в виде процента к номинальной стоимости облигации.
4.3. Размер купонного дохода по облигациям устанавливается Эмитентом в решении об эмиссии отдельного выпуска облигаций на весь период обращения облигаций.
4.4. Купонный период по каждому выпуску облигаций составляет три календарных месяца. Длительность купонных периодов в днях, величина купонного дохода на каждый купонный период в процентах от номинала и даты купонных выплат по облигациям устанавливаются Эмитентом в решении о выпуске облигаций.
4.5. При обращении облигации образуется накопленный купонный доход - часть купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости облигации, рассчитываемого пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска облигации или даты выплаты предшествующего купонного дохода.
4.6. Величина купонного дохода (в % годовых) Cr на очередной купонный период определяется по формуле:
Сн х 365
Cr = --------------, где:
К
Сн - величина купонного дохода на очередной купонный период, в процентах от номинала;
Cr - величина купонного дохода на очередной купонный период, в процентах годовых;
К - количество календарных дней в очередном купонном периоде.
4.7. Величина накопленного купонного дохода (НКД) по облигациям на текущую дату рассчитывается по формуле:
Н х Сн х (К - Тt)
НКДt = ------------------------, где:
К х 100
НКДt - накопленный купонный доход на текущую дату, в рублях;
Н - номинальная стоимость облигаций, в рублях;
Сн - величина купона, в процентах от номинала;
К - количество дней в данном купонном периоде; первый день данного купонного периода - день, следующий за днем погашения предыдущего купона, последний день - день погашения очередного купона;
Тt - количество дней до погашения очередного купона, включая день погашения и не включая текущий день.
Значение НКД, рассчитанное по вышеуказанной формуле, округляется с точностью до копейки следующим путем:
- если дробная часть копейки составляет менее 0,5 копейки, то НКД уменьшается до целой копейки,
- если дробная часть копейки составляет 0,5 копейки и более, то НКД увеличивается до целой копейки.
НКД в процентах от номинальной стоимости облигаций рассчитывается следующим образом:
НКДt 365
НКДt(%) = -------- х ------ х 100%, где:
Н Тt