Приложение 3
ПРИМЕР
расчета налога от фактической прибыли
для предприятия, получающего средства
в порядке действия налоговой льготы
и осуществляющего собственные
капитальные вложения
(тыс.руб.)
1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | Контрольная | |
Величина капитальных вложений, |
|
|
| |
1. Валовая прибыль - всего | 25000,0 | 25000,0 | 25000,0 | 25000,0 |
в том числе внереализационные | 5000,0 | 5000,0 | 5000,0 | |
2. Из валовой прибыли, | ||||
а) рентные платежи | - | - | - | |
б) доходы (дивиденды, | - | - | - | |
в) ...... | ||||
Итого по строке 2 | - | - | - | |
3. Сумма отчислений в | - | - | - | |
4-5. Льготы по налогу на | 10000,0 | 12500,0 | 12500,0 | |
6. Налогооблагаемая прибыль | 15000,0 | 12500,0 | 12500,0 | 25000,0 |
7. Ставка налога на прибыль - | 35 | 35 | 35 | 35 |
всего, % | ||||
В том числе: | ||||
а) в федеральный бюд | 13 | 13 | 13 | |
б) в бюджет г.Москвы | 22 | 22 | 22 | |
8. Сумма налога на прибыль - | 4150,0 | 1625,0 | 2775,0 | 8750,0 |
В том числе: | ||||
а) в федеральный бюджет | 1950,0 | 1625,0 | 1625,0 | |
б) в бюджет г.Москвы | 2200,0 | 0 | 1150,0 | |
9. Сумма арендной платы | - | - | ||
10. Причитается в бюджет налога |
|
|
| |
В том числе: | ||||
а) в федеральный бюджет | 1950,0 | 1625,0 | 1625,0 | |
б) в бюджет г.Москвы | 2200,0 | 1150,0 | ||
Справочно: 50% суммы налога, | 4375,0 |
Специальный расчет льготы по капитальным вложениям
(строка 5 расчета)
(тыс.руб.)
1. 50% суммы налога, исчисленного без учета льготы 4375,0
2. Величина налогооблагаемой прибыли для расчета налога, 12500,0
уменьшенная на величину предоставленной льготы
по капитальным вложениям
4375,0 х 100%
------------- = 12500,0
35%
Расчет налога на прибыль в городской бюджет
(строка 8б расчета)
1 вариант
1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога
15000,0 - 5000,0 = 10000,0
2. Сумма налога на прибыль в городской бюджет
10000,0 х 22%
------------- = 2200,0
100%
2 вариант
1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога
12500,0 - 5000,0 = 7500,0
2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная без учета льготы
7500,0 х 22%
------------- = 1650,0
100%
3. Величина капитальных вложений, на которую может быть предоставлена
льгота по городскому бюджету (до 100% суммы налога)
20000,0 - 12500,0 = 7500,0
4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет
0
3 вариант
1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога
12500,0 - 5000,0 = 7500,0
2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная без учета льготы
7500,0 х 22%
------------ = 1650,0
100%
3. Величина капитальных вложений, на которую может быть предоставлена
льгота по городскому бюджету (до 100% суммы налога)
13000,0 - 12500,0 = 500,0
4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет
1650,0 - 500,0 = 1150,0