ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
от 4 февраля 2009 года N 5-З
О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения
(с изменениями на 6 июня 2022 года)
(в ред. Законов Республики Мордовия от 12.10.2009 N 72-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 26.11.2015 N 86-З, от 29.11.2016 N 87-З, от 28.11.2018 N 95-З, от 14.12.2020 N 82-З, от 26.12.2020 N 92-З, от 26.11.2021 N 56-З, от 06.06.2022 N 31-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
30 января 2009 года
Настоящий Закон разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и устанавливает дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения на территории Республики Мордовия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.
Статья 1
1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размерах согласно пункту 2 настоящей статьи.
(в ред. Закона Республики Мордовия от 14.12.2020 N 82-З)
2. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является:
1) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З;
2) производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях.
Право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим пунктом, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет;
3) практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации.
Обязательными условиями для применения налогоплательщиками указанной в настоящем пункте налоговой ставки являются:
1) доход от осуществления данных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов налогоплательщика от осуществления данных видов экономической деятельности составит менее 70 процентов, то применяется налоговая ставка 15 процентов с начала налогового периода, в котором имело место уменьшение доли доходов;
2) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты:
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом;
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
При оценке соблюдения налогоплательщиками условий, установленных настоящим подпунктом, не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки;
3) отсутствие у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам отчетных и расчетного периодов;
4) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации;
5) размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников;
6) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком;
7) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей:
доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов;
налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия;
среднесписочной численности работников;
среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.
В отношении вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей данное условие не применяется.
(п. 2 в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
2.1. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются в текущем налоговом периоде при условии предоставления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Мордовия.
Указанное условие не применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, а также к организациям и индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде.
(п. 2.1 введен Законом Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
3. Утратил силу. - Закон Республики Мордовия от 14.12.2020 N 82-З.
Статья 1.1. Утратила силу. - Закон Республики Мордовия от 14.12.2020 N 82-З.
Статья 1.2
(введена Законом Республики Мордовия от 14.12.2020 N 82-З)
1. Установить пониженную налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в размере:
1) 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
2) 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять пониженную налоговую ставку в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода.
Обязательными условиями для применения налогоплательщиками указанной в пункте 1 настоящей статьи налоговой ставки являются:
1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты:
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом;
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При оценке соблюдения налогоплательщиками условий, установленных подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки;
2) отсутствие у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам отчетных и расчетного периодов;
3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации;
4) размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников;
5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком.
3. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются в текущем налоговом периоде при условии представления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Мордовия.
Указанное условие не применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, а также к организациям и индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде.
Статья 1.3
(введена Законом Республики Мордовия от 26.12.2020 N 92-З)
1. Установить пониженную налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения для указанных в пункте 2 настоящей статьи категорий налогоплательщиков в размере:
