МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Анализ финансового состояния
1.1. Определение собственных оборотных средств (СОС) как разности между собственным капиталом и внеоборотными активами:
СОС = стр. 490 - стр. 190
Если СОС > 0, то анализируемое предприятие не испытывает недостатка собственных оборотных средств.
Если СОС < 0, то анализируемое предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, то есть его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.
1.2. Определение собственных и долгосрочных заемных средств (СДОС) как суммы собственных оборотных средств (СОС) и долгосрочных заемных средств:
СДОС = стр.490 - стр.190 + стр.590
1.3. Определение общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС), характеризующей достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат предприятия:
ООС = стр.490 - стр.190 + стр.590 + стр.610 + стр.621+стр.622
1.4. Определение величины запасов и затрат (ЗИЗ), характеризующей наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности:
ЗИЗ = стр.210 + стр.220
1.5. На основании ранее определенных показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации на предприятии:
Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
Ф1 = СОС - ЗИЗ | Ф1 больше или равно 0 | Ф1 меньше 0 | Ф1 меньше 0 | Ф1 меньше 0 |
Ф2 = СДОС -ЗИЗ | Ф2 больше или равно 0 | Ф2 больше или равно 0 | Ф2 меньше 0 | Ф2 меньше 0 |
Ф3 = ООС -ЗИЗ | Ф3 больше или равно 0 | Ф3 больше или равно 0 | Ф 3 больше или равно 0 | Ф3 меньше 0 |
- абсолютная независимость - предприятие имеет излишек всех источников формирования ЗИЗ, обладает платежеспособностью в любой момент времени;
- нормальная независимость - относительно стабильное финансовое состояние, предприятие имеет излишек СДОС и ООС и испытывает недостаток СОС (вынуждено прибегать к долгосрочным заемным источникам финансирования для оплаты первоочередных платежей);
- неустойчивое финансовое состояние - предприятие испытывает недостаток СОС и СДОС (нарушение платежеспособности, которая может быть восстановлена за счет пополнения источников собственных средств);
- кризисное финансовое состояние - предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования (собственного капитала и заемных средств не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности).
2. Анализ возможности банкротства
Проводится путем определения финансовых коэффициентов и сравнения их с нормативными значениями.
2.1. Определение коэффициента текущей ликвидности К1, характеризующего общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:
К1 = стр.290 : (стр.690 - стр.640 - стр.650)
К1 норм = 2
2.2. Определение коэффициента обеспеченности собственными средствами К2, характеризующего наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:
К2= (стр.490 - стр. 190) : ( стр.290)
К2 норм = 0,1