МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ямало-Ненецкого автономного округа
Настоящие Методические рекомендации разработаны в соответствии с Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - Доклады, автономный округ), согласованных Минфином Российской Федерации и Минэкономразвития Российской Федерации от 2, 3 июня 2004 года, в целях методического обеспечения подготовки Докладов при формировании проекта окружного бюджета на очередной финансовый год.
Доклады представляются в рабочую группу при Администрации автономного округа по повышению результативности бюджетных расходов (далее - Рабочая группа) в двух экземплярах, по одному экземпляру в департамент экономики автономного округа и департамент финансов автономного округа, и в электронном виде (в форматах Word и Exсel) в сроки, указанные в Положении о Докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ямало-Ненецкого автономного округа (приложение N 1 к настоящему постановлению).
Общий рекомендуемый объём основной части (текста) Доклада определяется из расчёта 20 - 30 страниц.
В виде отдельных приложений к Докладу представляются таблицы по формам в соответствии с приложениями к настоящим Методическим рекомендациям, а также иные дополнительные таблицы, материалы, расчёты и обоснования. Объём приложений к Докладу не ограничивается.
Подготовка раздела 1 "Цели, задачи и показатели деятельности субъекта бюджетного планирования"
В первом разделе Доклада должна быть представлена структура целей и тактических задач субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему получателей средств окружного бюджета (далее - программно-целевая структура), дающая ясное представление об основных значимых для социально-экономического развития автономного округа целях его деятельности, направлениях и механизмах реализации этих целей.
Программно-целевая структура бюджетного планирования состоит из:
- целей субъекта бюджетного планирования;
- тактических задач, формируемых для реализации цели;
- целей бюджетных целевых программ;
- показателей деятельности.
Цели субъекта бюджетного планирования должны соответствовать приоритетам государственной политики и способствовать достижению (вносить вклад в достижение одной или нескольких) стратегических целей развития автономного округа в плановом периоде. Примерный перечень стратегических целей автономного округа, рекомендуемый для подготовки Докладов, приведен в приложении N 1 к настоящим Методическим рекомендациям. Указанный перечень не является исчерпывающим и (или) жёстко предопределённым и может быть дополнен (скорректирован) субъектами бюджетного планирования.
Для каждой цели и тактической задачи приводятся значения основных показателей деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение этой цели и тактической задачи в отчётном и плановом периодах, а также их целевые значения по форме согласно приложению N 2 к настоящим Методическим рекомендациям.
Субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои цели применительно лишь к тем целям стратегического развития автономного округа, которые имеют прямое отношение к подведомственным сферам его деятельности.
Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования. Количество целей субъекта бюджетного планирования, как правило, не должно превышать пяти, и они должны быть выделены при заполнении соответствующих форм.
Для каждой цели должно быть приведено обоснование её соответствия сферам деятельности субъекта бюджетного планирования, исходя из нормативных правовых актов, определяющих основные государственные функции, отнесённые к компетенции субъекта бюджетного планирования: Конституции Российской Федерации, федеральных законов и законов автономного округа, нормативных правовых актов автономного округа, приоритетов социально-экономического развития автономного округа и т.д.
Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:
терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
описания путей, средств и методов достижения цели.
Правильно сформулированная система целей должна содержать набор актуальных потребностей населения автономного округа, отражённых в основных направлениях социально-экономического развития автономного округа и не должна зависеть от средств их достижения.
Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.
Тактические задачи формируются для конкретизации отдельных направлений достижения цели, в рамках которых предусматривается получение количественно измеримых общественно значимых результатов в течение определённого периода времени или к определённому сроку. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.
Сроки решения каждой из тактических задач или период времени, за который планируется получение соответствующих общественно значимых результатов, определяются в рамках сроков достижения цели (как правило, на срок до 3-х лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и установление целевых значений на следующий период).
Совокупность тактических задач (как правило, от 3 до 7 для каждой цели) должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования по достижению соответствующей цели. Выделение тактических задач должно производиться с учётом необходимости обеспечения подотчётности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры органов исполнительной власти автономного округа и в соответствии с возложенными на них функциями. Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование её соответствия определённой цели, а также сферам деятельности и функциям субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему получателей средств окружного бюджета, по которым субъект бюджетного планирования осуществляет бюджетное планирование.
При постановке тактических задач рекомендуется избегать неконкретных формулировок "создание условий для." в связи со сложностью оценки в дальнейшем уровня создания данных условий и в связи с этим уровня решения поставленных тактических задач.