О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, осуществляемых на территории Воронежской области от 28 декабря 1998

Недействующий

ЗАКОН

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

от 28 декабря 1998 года N 70-II-ОЗ

О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, осуществляемых на территории Воронежской области

Принят областной Думой 24 декабря 1998 г.

Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон принят в соответствии с Федеральным Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ.

Настоящий Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Воронежской области.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) устанавливается и вводится в действие настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Воронежской области.

Со дня перехода на уплату единого налога на территории Воронежской области с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) налога на приобретение транспортных средств; .

5) налога на владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;

9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда Законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.

(ст. 1 в редакции Закона Воронежской области от 15.06.1999 г. N 93-II-ОЗ НГР ru36000199900043)

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;

повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности и др.) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства;

об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);

при этом инвалиды при расчете средней численности учитываются с коэффициентом 0,8, ветераны войны и труда - с коэффициентом 0,9.

(ст. 2 в редакции Закона Воронежской области от 26.02.2001 г. N 212-II-ОЗ НГР ru36000200100023)

Статья 3. Плательщики налога

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации по каждому обособленному подразделению независимо от численности) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее -предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

1.1. Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);

1.2. Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт и пошив обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов, ремонт и изготовление ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств, фото- и киноуслуги, прокат (за исключением проката кинофильмов), химическая чистка вещей, услуги прачечных, изготовление и ремонт мебели, ритуальные услуги; вязание, пошив и ремонт трикотажных изделий и иные бытовые услуги физическим лицам);

1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;

1.4. Оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;

1.5. Оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;

1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек независимо от общей численности работающих в организации (у предпринимателя);

1.7. Розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек независимо от общей численности работающих в организации (у предпринимателя), палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

В целях единого применения законодательства о едином налоге на вмененный доход к розничной торговле следует относить реализацию товаров бюджетным учреждениям социальной сферы (школы, детские сады, поликлиники, больницы) для целей их внутреннего потребления независимо от формы расчетов;

1.8. Розничная торговля горюче - смазочными материалами.

В целях единого применения законодательства о едином налоге на вмененный доход к розничной торговле горюче-смазочными материалами относятся все виды торговли горюче-смазочных материалов через топливно-раздаточные колонки (пистолеты) независимо от формы расчетов;

1.9. Оказание транспортных услуг предпринимателями и субъектами малого предпринимательства с численностью работающих до 100 человек;

1.10. оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутным такси;

1.11. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.

1.12. Установить, что плату за услуги рынка и налог на вмененный доход на вещевых и продовольственных рынках г. Воронежа и области осуществлять отдельно через кассовые аппараты согласно положению, утвержденному областной Думой.

2. В целях единого применения законодательства о едином налоге на вмененный доход под численностью работающих понимается численность работающих, определяемая в соответствии с требованиями Инструкции по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения утвержденной постановлением Государственного комитета статистики Российской Федерации от 7.12.98 года N 121. В целях применения пунктов 1.6., 1.7. статьи 3 при расчете численности работающих не учитывается численность работающих по совместительству, по договорам подряда и договорам гражданско-правового характера. Превышение численности работающих в текущем налоговом периоде (квартале) обязывает налогоплательщика представлять отчетность и уплачивать налоги по итогам данного периода по традиционной системе налогообложения.

3. Действие настоящего Закона не распространяется на:

- учреждения Управления Федеральной почтовой связи по Воронежской области;

- учреждения общественного питания, находящиеся на балансе предприятий и организаций, и обслуживающие только собственные трудовые коллективы;

- бюджетные учреждения и организации, получающие доходы от реализации продукции (работ, услуг) в результате осуществления своей основной деятельности;

- мастерские, осуществляющие исключительно (не менее 90%) гарантийный ремонт бытовой техники и предметов личного потребления;

- субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие розничную торговлю сжиженным газом;

- налогоплательщиков в части их деятельности в местах проведения краткосрочных выставок, ярмарок и других мероприятий, производимых по решению органов государственной власти и местного самоуправления;

- санаторно-курортных организаций, туристических комплексов и других аналогичных организаций при оказании ими услуг общественного питания, медицинских и других аналогичных услуг, реализуемых ими в пределах сферы деятельности налогоплательщика и включаемых в общую стоимость обслуживания (стоимость путевки и т.д.).

4. Отдельные категории плательщиков единого налога, для которых в ст. 5 настоящего Закона не установлены размеры ставок базовой доходности на единицу физического показателя, переводятся на уплату единого налога по мере утверждения соответствующих ставок нормативными правовыми актами Воронежской областной Думы. До этого момента налогоплательщики производят уплату налогов согласно существующему порядку налогообложения.

5. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставной капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, а также бюджетным учреждениям, получающим доходы от предпринимательской деятельности, а также инвалидами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, не использующим наемный труд, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.

(п. 5 в редакции Закона Воронежской области от 21.03.2001 г. N 223-II-ОЗ НГР ru36000200100047)

Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.

Органы государственной власти наряду с органами налоговой инспекции осуществляют контроль за предоставлением установленной бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.

Для функционирования системы персонифицированного учета граждан плательщики единого налога наряду с предоставлением существующих бухгалтерской и статистической отчетности обязаны предоставлять в отделение Пенсионного фонда РФ по Воронежской области сведения о работающих в организации (у предпринимателя) по форме, утвержденной областной Думой.

(п. 2 в редакции Законом Воронежской области от 24.03.1999 г. N 80-II-ОЗ НГР ru36000199900042)

3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Для обеспечения раздельного учета по различным видам деятельности общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются пропорционально выручке от каждого вида деятельности в общей сумме выручки.

При этом по торговой деятельности под выручкой понимается разница между ценой продажи и ценой покупки реализуемых товаров.

(п. 3 в редакции Закона Воронежской области от 26.01.20019 г. N 212-II-ОЗ НГР ru36000200100023)

4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с Федеральным Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.

2. Сумма единого налога рассчитывается исходя из значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты хозяйственной деятельности, а также произведения установленных корректирующих коэффициентов, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности и определяется по следующей формуле:

M=N *C*Kl*K2*...*Kn

V=M*0,2, где

М - сумма вмененного дохода;

V - сумма единого налога;

0,2 - ставка единого налога (20%);

N - количество единиц физического показателя;

С - базовая доходность единицы физического показателя;

Kl,...Kn - корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности осуществления предпринимательской деятельности.

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и «Техэксперт»