ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
от 30 ноября 1998 года N 49-З
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(в ред. Законов РМ от 10.01.1999 N 1-З, от 07.06.1999 N 24-З, от 17.07.2000 N 31-З, от 30.12.2000 N 55-З, от 23.03.2001 г. N 10-З, от 28.03.2001 N 15-З, от 28.11.2001 N 50-З)
(Законом РМ от 28.11.2002 N 53-З признан утратившим силу)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
17 ноября 1998 года
Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - единый налог).
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях;
место осуществления деятельности - территория, для которой по данному виду деятельности в соответствии с настоящим Законом установлены повышающие или понижающие коэффициенты;
оборудованное рабочее место - место, используемое для оказания услуги клиенту;
количество работающих - численность работающих по месту осуществления деятельности на основании свидетельства с учетом совместителей и лиц, работающих по договорам гражданско - правового характера;
общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности, - площадь, предназначенная для осуществления розничной торговли либо оказания услуг, включающая торговую площадь, складские и подсобные помещения и места для хранения товара;
количество пассажирских мест - количество мест в транспортном средстве для посадки пассажиров, предусмотренное техническими характеристиками;
грузоподъемность транспортного средства - максимальная грузоподъемность транспортного средства, предусмотренная техническими характеристиками. (статья 1 введена Законом РМ от 17.07.2000 N 31-З, в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
Статья 1(1). Плательщики единого налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями ремонтно - строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);
2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха; пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий; ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств; иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
6) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
Примечание. В соответствии с Федеральным законом "О лекарственных средствах" розничная торговля в аптечных учреждениях рассматривается как один из видов фармацевтической деятельности и не подлежит переходу на единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;
7) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
8) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей. (пункт 1 в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. (в ред. Законов РМ от 30.12.2000 N 55-З, от 28.03.2001 N 15-З)
3. Не являются плательщиками единого налога организации и предприниматели по оборотам от розничной продажи продукции собственного производства, учреждения, оказывающие платные услуги, весь доход от которых в полном объеме зачисляется в бюджет. (в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
Статья 2. Объект налогообложения
Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. (в ред. Закона РМ от 10.01.1999 N 1-З)
Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал. (в ред. Закона РМ от 10.01.1999 N 1-З)
Отчетным периодом по единому налогу признается календарный месяц. (введен Законом РМ от 30.12.2000 N 55-З)
Статья 3. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Физические показатели, характеризующие виды деятельности, и значения базовой доходности по видам деятельности определяются согласно приложению N 1 к настоящему Закону. (в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
2. С целью учета индивидуальных особенностей и условий осуществления налогоплательщиками деятельности значения базовой доходности корректируются на следующие повышающие (понижающие) коэффициенты в зависимости от:
типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;
удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;
удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);
ассортимента реализуемой продукции;
качества предоставляемых услуг;
сезонности;
суточности работы;
качества занимаемого помещения;
производительности используемого оборудования;
возможности использования дополнительной инфраструктуры;
инфляции;
количества видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиками.
Значения повышающих (понижающих) коэффициентов в зависимости от типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность, и характера реализуемых товаров определяются согласно приложению N 2 к настоящему Закону.
Коэффициент корректировки на инфляцию определяется в соответствии с законом Республики Мордовия о республиканском бюджете Республики Мордовия на очередной финансовый год.
Законом РМ от 30 декабря 2000 г. N 56-З "О республиканском бюджете Республики Мордовия на 2001 год" значение коэффициента корректировки на инфляцию для расчета суммы единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности установлено в размере 1,18.
При исчислении вмененного дохода для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети, применяются только коэффициенты, корректирующие базовую доходность в зависимости от инфляции, от типа населенного пункта и от характера реализуемых товаров.
При осуществлении розничной торговли на арендуемых площадях в магазинах, торговых павильонах и иных объектах стационарной торговли для целей уплаты единого налога вся площадь распределяется между арендаторами пропорционально площади, указанной в заключенных договорах аренды (субаренды). При этом площадь арендодателя пропорционально уменьшается на величину площади, сданной в аренду. (пункт 2 в ред. Законов РМ от 30.12.2000 N 55-З, от 28.11.2001 N 50-З)
3. Сумма вмененного дохода по всем сферам деятельности на очередной налоговый период определяется как 1/4 от результата умножения значения базовой доходности, числа физических показателей на значения повышающих (понижающих) коэффициентов для соответствующего вида деятельности. (в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
Абзацы второй - шестой пункта 3 исключены. - Закон РМ от 28.11.2001 N 50-З.
4. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
Сумма единого налога за очередной налоговый период определяется как результат умножения вмененного дохода, рассчитанного в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, на ставку единого налога.
Сумма единого налога, подлежащая уплате за очередной календарный месяц, определяется как 1/3 суммы единого налога за соответствующий налоговый период.
Расчет суммы единого налога, подлежащего уплате за очередной отчетный период, представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному отчетному периоду. (пункт 4 в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу, за который производится уплата единого налога налогоплательщиком. (в ред. Законов РМ от 17.07.2000 N 31-З, от 30.12.2000 N 55-З)
2. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов. (в ред. Закона РМ от 30.12.2000 N 55-З)
3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 1(1) настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего нормативного правового акта. (в ред. Законов РМ от 10.01.1999 N 1-З, от 30.12.2000 N 55-З)
Статья 5. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога перечисляются налогоплательщиками платежными поручениями на отдельный лицевой счет в органы федерального казначейства для последующего распределения по уровням бюджетной системы Российской Федерации. (введен Законом РМ от 10.01.1999 N 1-З, в ред. Закона РМ от 17.07.2000 N 31-З)
2. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, в республиканский бюджет Республики Мордовия и местные бюджеты в следующих размерах:
1) в федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
2) в государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента.
Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования". (подпункт 2 в ред. Закона РМ от 17.07.2000 N 31-З)
3) в республиканский бюджет Республики Мордовия - 10 процентов общей суммы единого налога;
4) в местные бюджеты - 40 процентов общей суммы единого налога, из них 44 процента в местный (района в городе, сельский или поселковый) бюджет по месту осуществления предпринимательской деятельности и 56 процентов в местный бюджет по месту регистрации организации.
Доля поступления единого налога в республиканский бюджет Республики Мордовия может зачисляться в бюджеты районов и городов, если это предусмотрено законом Республики Мордовия о республиканском бюджете.
3. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
1) в местные бюджеты - 75 процентов общей суммы единого налога, из них: 95 процентов в местный (района в городе, сельский или поселковый) бюджет по месту осуществления предпринимательской деятельности и 5 процентов в местный бюджет по месту регистрации предпринимателя;
2) в государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
